你好老师，我朋友的一家公司，2025年3月份的时候收到一项政府补贴50万，我给其做的会计分录： ①借：银行存款 贷：递延收益，然后这个公司一直没有经营，这笔账还在银行存款账户上挂着。我现在申报报表的时候，资产负债表上申报的数据是：银行存款 50万 递延收益 50万，利润表和企业所得税申报表都是0报，公司只收到这笔款，没有任何其他收入。但是我现在翻看季度所得税申报表的时候，第5行有一个不征税收入。我是否应该将这个50万填写在这一行里。谢谢

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2025-12-24 11:15

①那么在明天5月份之前做汇算清缴的时候，这50万元需要在年度企业所得税申报表上体现出来吗？如果体现出来，应纳税所得税就变成了-50万
②您说的摊销的时候才是，是什么概念？假如公司有收入，可以将这50万填写在季度所得税申报表中，还是说等这50万使用的时候，将这50万填写在季度所得税申报表中。
③请问来年使用这个补贴的时候，会计分录怎么做，比如花了10万元购买了设备，怎么做分录|
谢谢

暖暖老师 解答

2025-12-24 11:16

有营业外收入才可以填写到不征收收入哪里，

暖暖老师 解答

2025-12-24 11:17

这个收入卖设备的摊销不可以扣除，免税收入成的额不可以扣除

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2025-12-24 11:27

不好意思老师，没有看明白你写的，能详细解答一下吗？谢谢

暖暖老师 解答

2025-12-24 11:28

你这个50万入了收入才可以填写不征税的表啊

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2025-12-24 11:38

请问什么时候可以入收入？入收入的时候的会计分录是什么？比如用50万购买了设备之后，如何做分录。谢谢

暖暖老师 解答

2025-12-24 11:39

借银行存款贷营业外收入
借固定资产贷银行存款
摊销借费用贷累计折旧
但是这个折旧不可以扣除

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2025-12-24 11:49

谢谢，还有老师，请问我在下个月申报年度企业所得税申报表的时候，这个50万在不在年度企业所得税申报表中出来。因为我看到网上解答，说是企业年度申报表有不征税收入的，需要在年度申报表上体现，如果这样的话，具体到我这个情况，年度企业所得税申报表不就形成-50万应纳税所得额了吗？非常感谢！

暖暖老师 解答

2025-12-24 11:50

我不建议申报，明年再转到营业外收入

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2025-12-24 12:01

老师，我也是这么想的，并且我看到企业所得税年度申报表中没有不征税收入的填写项，在企业所得税年度报表中只有第17行次有一个：免税、减计收入及加计扣除。请问老师，这个50万的不征税收入，比如在2025年确认了营业外收入，那么在2026年的企业所得税年度申报表中应当写入吗？按理说应该写入了，因为我看到年度所得税申报表中第11行有一个营业外收入，所以应该在计算应纳税所得额是剔除。
谢谢再次解答，这个问题真的不知道怎么弄了。谢谢

暖暖老师 解答

2025-12-24 12:15

你先放在，明年转营业外收入，季报填写不征税收入优惠就可以