购入房产750万，取得专票 750万，卖掉以1000万卖掉 ，税率都是5%，土地增值税要交多少？

董孝彬老师 解答

2025-12-22 20:34

您好，1. 购入成本 = 750万元（专票价即不含税成本，不除1.05）。  
2. 增值税 = (1000 - 750) / 1.05 × 0.05 = 250 / 1.05 × 0.05 = 11.9048万元。 
3. 附加税 = 11.9048 × 0.12 = 1.4286万元。  
4. 印花税 = 1000 / 1.05 × 0.0005 = 952.381 × 0.0005 = 0.4762万元。  
5. 扣除项目 = 750 + 1.4286 + 0.4762 = 751.9048万元。  
6. 不含税收入 = 1000 - 11.9048 = 988.0952万元。  
7. 增值额 = 988.0952 - 751.9048 = 236.1904万元。  
8. 增值率 = 236.1904 / 751.9048 ≈ 31.41%，税率30%。  
9. 土地增值税 = 236.1904 × 0.3 = 70.8571万元。

波斯猫 追问

2025-12-22 21:44

如果都是不含税，收入是1000万/1.05-750万/1.05*0.05，对吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 21:46

您好，不是，这个不合常规，不是这样算收入

波斯猫 追问

2025-12-22 21:59

你上面不含税收入=1000-11.9048=988.0952不就是这样算的吗

波斯猫 追问

2025-12-22 22:01

老师还在吗？老师

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:07

在的，错在750这个不对

波斯猫 追问

2025-12-22 22:07

6. 不含税收入 = 1000 - 11.9048 = 988.0952万元。老师，你这不就是这样算的吗？1000万是含税是不是要1000万/1.05-2500000/1.05*0.05=988.0952不是对的吗？

波斯猫 追问

2025-12-22 22:11

750是购入价，是含税价，不含税入成本，是不是750万/1.05

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:13

您好，成本是750这个就是不含 税

波斯猫 追问

2025-12-22 22:14

到底是怎么样的，老师，越来越胡了

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:16

您好，您看这样能理解么

波斯猫 追问

2025-12-22 22:21

老师我这个1000万也是含税的，不含税收入不是要1000万/1.05吗？

波斯猫 追问

2025-12-22 22:22

老师你算的70.8571肯定是对的，是吗

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:23

您好，你的是全额算法的话，对的

波斯猫 追问

2025-12-22 22:25

而且都是按照750购入，卖出也是1000万都是含税的对吗

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:28

您好，这个750是不用除的

波斯猫 追问

2025-12-22 22:35

老师，懂了，在计算土地增值税是这样计算的，我在入固定资产的时候  借：固定资产7142857.14   应交税费-应交增值税-进项税额  357142.86   贷：银行存款750万，老师这没有错吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:37

我们这个是简单计税的哦

波斯猫 追问

2025-12-22 22:38

您好，1. 购入成本 = 750万元（专票价即不含税成本，不除1.05）。  
2. 增值税 = (1000 - 750) / 1.05 × 0.05 = 250 / 1.05 × 0.05 = 11.9048万元。 
3. 附加税 = 11.9048 × 0.12 = 1.4286万元。  
4. 印花税 = 1000 / 1.05 × 0.0005 = 952.381 × 0.0005 = 0.4762万元。  
5. 扣除项目 = 750 + 1.4286 + 0.4762 = 751.9048万元。  
6. 不含税收入 = 1000 - 11.9048 = 988.0952万元。  
7. 增值额 = 988.0952 - 751.9048 = 236.1904万元。  
8. 增值率 = 236.1904 / 751.9048 ≈ 31.41%，税率30%。  
9. 土地增值税 = 236.1904 × 0.3 = 70.8571万元。这是老师算的，没算错，对吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:40

您好，是的，这个计算没有错

波斯猫 追问

2025-12-22 22:41

老师，懂了，在计算土地增值税是这样计算的，我在入固定资产的时候  借：固定资产7142857.14   应交税费-应交增值税-进项税额  357142.86   贷：银行存款750万，老师这也应该没错吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:44

您好，这个是不对哦，

波斯猫 追问

2025-12-22 22:52

老师，已咨询税务部门，取得专票5%可以抵扣的

波斯猫 追问

2025-12-22 22:53

哪如果可以抵扣，老师算的是不是对了

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:54

您好，是可以进项税，抵销项，但土增税扣除还是发票的750含 税价
不因为进项抵扣改扣除成本