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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-12-22 20:34

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-22 20:34

您好，1. 购入成本 = 750万元（专票价即不含税成本，不除1.05）。  
2. 增值税 = (1000 - 750) / 1.05 × 0.05 = 250 / 1.05 × 0.05 = 11.9048万元。 
3. 附加税 = 11.9048 × 0.12 = 1.4286万元。  
4. 印花税 = 1000 / 1.05 × 0.0005 = 952.381 × 0.0005 = 0.4762万元。  
5. 扣除项目 = 750 + 1.4286 + 0.4762 = 751.9048万元。  
6. 不含税收入 = 1000 - 11.9048 = 988.0952万元。  
7. 增值额 = 988.0952 - 751.9048 = 236.1904万元。  
8. 增值率 = 236.1904 / 751.9048 ≈ 31.41%，税率30%。  
9. 土地增值税 = 236.1904 × 0.3 = 70.8571万元。

波斯猫 追问

2025-12-22 21:44

如果都是不含税，收入是1000万/1.05-750万/1.05*0.05，对吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 21:46

您好，不是，这个不合常规，不是这样算收入

波斯猫 追问

2025-12-22 21:59

你上面不含税收入=1000-11.9048=988.0952不就是这样算的吗

波斯猫 追问

2025-12-22 22:01

老师还在吗？老师

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:07

在的，错在750这个不对

波斯猫 追问

2025-12-22 22:07

6. 不含税收入 = 1000 - 11.9048 = 988.0952万元。老师，你这不就是这样算的吗？1000万是含税是不是要1000万/1.05-2500000/1.05*0.05=988.0952不是对的吗？

波斯猫 追问

2025-12-22 22:11

750是购入价，是含税价，不含税入成本，是不是750万/1.05

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:13

您好，成本是750这个就是不含 税

波斯猫 追问

2025-12-22 22:14

到底是怎么样的，老师，越来越胡了

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:16

您好，您看这样能理解么

波斯猫 追问

2025-12-22 22:21

老师我这个1000万也是含税的，不含税收入不是要1000万/1.05吗？

波斯猫 追问

2025-12-22 22:22

老师你算的70.8571肯定是对的，是吗

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:23

您好，你的是全额算法的话，对的

波斯猫 追问

2025-12-22 22:25

而且都是按照750购入，卖出也是1000万都是含税的对吗

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:28

您好，这个750是不用除的

波斯猫 追问

2025-12-22 22:35

老师，懂了，在计算土地增值税是这样计算的，我在入固定资产的时候  借：固定资产7142857.14   应交税费-应交增值税-进项税额  357142.86   贷：银行存款750万，老师这没有错吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:37

我们这个是简单计税的哦

波斯猫 追问

2025-12-22 22:38

您好，1. 购入成本 = 750万元（专票价即不含税成本，不除1.05）。  
2. 增值税 = (1000 - 750) / 1.05 × 0.05 = 250 / 1.05 × 0.05 = 11.9048万元。 
3. 附加税 = 11.9048 × 0.12 = 1.4286万元。  
4. 印花税 = 1000 / 1.05 × 0.0005 = 952.381 × 0.0005 = 0.4762万元。  
5. 扣除项目 = 750 + 1.4286 + 0.4762 = 751.9048万元。  
6. 不含税收入 = 1000 - 11.9048 = 988.0952万元。  
7. 增值额 = 988.0952 - 751.9048 = 236.1904万元。  
8. 增值率 = 236.1904 / 751.9048 ≈ 31.41%，税率30%。  
9. 土地增值税 = 236.1904 × 0.3 = 70.8571万元。这是老师算的，没算错，对吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:40

您好，是的，这个计算没有错

波斯猫 追问

2025-12-22 22:41

老师，懂了，在计算土地增值税是这样计算的，我在入固定资产的时候  借：固定资产7142857.14   应交税费-应交增值税-进项税额  357142.86   贷：银行存款750万，老师这也应该没错吧

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:44

您好，这个是不对哦，

波斯猫 追问

2025-12-22 22:52

老师，已咨询税务部门，取得专票5%可以抵扣的

波斯猫 追问

2025-12-22 22:53

哪如果可以抵扣，老师算的是不是对了

董孝彬老师 解答

2025-12-22 22:54

您好，是可以进项税，抵销项，但土增税扣除还是发票的750含 税价
不因为进项抵扣改扣除成本

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你好，免了的不交可以不报
2020-03-24 10:16:12
1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： 　　（1）取得土地使用权所支付的金额； 　　（2）开发土地的成本、费用； 　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（4）与转让房地产有关的税金； 　　（5）财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％； 　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％； 　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％； 　　（四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。 　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
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