老师，如果本年预估成本多了，次年5月31日发票没有达到预估数，需要调增企业所得税，那应付账款怎么平账？

不会游泳的鱼 追问

2025-12-19 16:54

整体具体分录应该怎么做？冲成本和冲应付？

郭老师 解答

2025-12-19 16:54

借应付账款
贷以前年度损益调整


借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润

不会游泳的鱼 追问

2025-12-19 16:57

那这个需要调账？还是做在次年分录，调增需要交税计应交税费-应交所得税？还是直接做以前所度损益

郭老师 解答

2025-12-19 17:01

这就是调整账务处理的意思，已经给你做了调增之后，有盈利的需要交企业所得税再做，没有盈利的不需要交所得税，不用做。如果需要交所得税，借以前年度损益调整。贷应交税费，企业所得税借应交税费，企业所得税贷银行存款借利润分配，未分配利润贷以前年度损益调整

不会游泳的鱼 追问

2025-12-20 09:01

交税分录  借:以前年度损益调整          贷:应交税费-企业所得税
               借:应交税费-企业所得税      贷:银行存款
               借:利润分配-未分配利润      贷:以前年度损益调整
调账分录：借：应付账款      贷：以前年度损益调整
                 借：以前年度损益调整    贷：利润分配-未分配利润
老师，是这样做？调账和交税最后都计入利润分配未分配利润？这些是不是都是次年再做，不需做到本年度？

郭老师 解答

2025-12-20 09:46

对的是的对的是的

不会游泳的鱼 追问

2025-12-20 09:57

那这个只会影响报表的期初数，不用重新改报表数据吧？

郭老师 解答

2025-12-20 10:01

修改不修改都可以



不管修改不修改，它都有弊端。


如果不修改，勾稽关系不一致。


如果修改了，你的去年年末和今年的年初不一样

不会游泳的鱼 追问

2025-12-20 10:06

不修改，勾稽关系不一致，这个有没风险？是调增导致的不一致，可以向税局说明吧

郭老师 解答

2025-12-20 10:06

没有
只要没少缴税款没风险