想咨询下，员工上月离职，社保由于公司办理时间原因，目前 11月的养老、失业、工伤在原公司，医疗在另一家。员工的新劳动合同约定，相关费用由新公司承担。那么这两家公司关于社保、11月工资的会计分录分别是？老师可以帮忙说下吗？数据可以简单引用。

董孝彬老师 解答

2025-12-07 17:08

您好，我假设下数据方便写分录，员工10月底从原公司离职，11月起在新公司工作，11月工资10000元由新公司发放；因社保办理延迟，原公司缴纳了养老1600元、失业80元、工伤40元，合计1720元，医疗保险400元由新公司缴纳；合同约定所有费用由新公司承担。原公司会计分录：借其他应收款—新公司1720元，贷银行存款1720元；收到款项时，借银行存款1720元，贷其他应收款—新公司1720元。新公司会计分录：计提工资和社保时，借管理费用—工资10000元，借管理费用—社保2120元，贷应付职工薪酬—工资10000元，贷应付职工薪酬—社保400元，贷其他应付款—原公司1720元；缴纳医保时，借应付职工薪酬—社保400元，贷银行存款400元；支付原公司代垫款时，借其他应付款—原公司1720元，贷银行存款1720元；发放工资时，借应付职工薪酬—工资10000元，贷银行存款10000元。

西瓜很甜 追问

2025-12-07 17:22

老师，上面的会计分录是公司承担部分？那个人承担的部分，怎么体现入账。两边11月都要做工资申报，对吗？

西瓜很甜 追问

2025-12-07 17:26

个人部分，资金支付路径，是个人与原公司，个人与新公司，不涉及两个公司的往来吧？

董孝彬老师 解答

2025-12-07 17:31

您好，是的，上面是公司承担部分的分录

西瓜很甜 追问

2025-12-07 17:50

老师，员工11月工资在新公司发放，原公司没有他工资了。但是因为他社保（三个），原公司产生了帮他扣缴公司+个人部分金额。公司部分，原公司与新公司挂往来，个人部分，原公司与员工挂往来。这样个人部分，原公司会计分录：借其他应收款—员工  a元，贷银行存款a元；收到款项时，借银行存款a元，贷其他应收款—员工a元。——————原公司按照a元申报？新公司按照10000元申报？

董孝彬老师 解答

2025-12-07 17:52

您好，是的，是这么理解的哦

西瓜很甜 追问

2025-12-07 17:55

工资表结构：应发工资-社保-公积金-个税=实发工资  两家公司分别在哪些地方有数据？

董孝彬老师 解答

2025-12-07 17:57

原公司，11月没有应发工资，无工资表，仅代缴社保个人部分时，内部有代扣记录，但不体现在工资表里
新公司，完整的工资表，应发1000，减医保个人，公积金个人，个税，等于实发，社
保个人部分其他项不在新公司体现

西瓜很甜 追问

2025-12-07 18:07

如果这样，原公司也不需要申报员工的个税？ 新公司申报11月工资，扣医保，扣公积金，扣5000，但是这样他的个税不是多了吗？员工支付给原公司社保部分的金额，不能抵税，这样理解？

董孝彬老师 解答

2025-12-07 18:11

是的，员工的这部分社保个人部分无法扣除的，不公平，公司这样操作对员工不好

西瓜很甜 追问

2025-12-07 18:12

公司之前有员工实发工资为零，但是社保（公司+个人）由公司承担，所以这种员工其实是有工资的。但目前这名离职员工，没有工资，就不太理解会计上的差异了。

董孝彬老师 解答

2025-12-07 18:20

有工资不等于有钱拿，没工资等于无劳动报酬，一切代缴都是代付，不走工资流程的

西瓜很甜 追问

2025-12-07 18:22

老师，如果这样，员工在原公司有社保缴费记录，但是没申报个税，在新公司交了社保，只有医疗险记录，有风险吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-07 18:25

您好，工作中这个金额很小，税务比对有差异但小金额也不会问我们的，大金额是有风险的

西瓜很甜 追问

2025-12-07 18:32

老师，针对上面提及的 1、有工资但实发为零， 2、完全无工资，劳动合同条款部分，双方约定会怎么表述？如果员工想换成第一种方式，估计还要修改条款。

董孝彬老师 解答

2025-12-07 18:34

工资流程必须是有劳动关系哦

西瓜很甜 追问

2025-12-07 18:42

老师，实操层面肯定还是不合规，比如工资低于本市最低工资标准，因为公司仅仅承担了社保、公积金，没满足条件。后续相关协议肯定不全，这样是不是采用第二种方式，对财务人员比较好？

董孝彬老师 解答

2025-12-07 18:45

无工资仅代缴社保，财务风险小，
如果要发工资，必须签合同，不低于最低标准，否则不合规

西瓜很甜 追问

2025-12-07 18:49

好的，谢谢老师，向您学习！

董孝彬老师 解答

2025-12-07 18:50

感谢朋友，感谢您的信任