上月工资和社保未计提这个月扣缴工资和社保的时候怎么做账

郭老师

职称：初级会计师

2025-09-08 16:31

你好，在这个月补计提上就可以的，借管理费用工资社保
贷应付职工薪酬工资社保
借，应付职工薪酬、工资、
贷，银行存款、
其他应收款、个人负担的社保。
借，应付职工薪酬、社保、
其他应收款、个人负担的社保，
贷，银行存款。

简单爱追问

2025-09-08 16:59

计提时是借管理费用-工资、社保（公司部分），贷应付职工薪酬-工资、社保（公司部分）
次月缴纳时是借应付职工薪酬-工资、社保（工资是实际发放金额。社保是公司承担部分），
个人社保和个税是，
借：应付职工薪酬-社保-个人部分，应交税费-个人所得税，贷：银行存款？

简单爱追问

2025-09-08 17:02

工资不计提，7月做账时，一张凭证上计提再发放可以吗

郭老师解答

2025-09-08 17:05

不对，这个工资是包含着个人负担的社保
实际到手的工资，个税

简单爱追问

2025-09-08 17:14

哦也就是6月计提工资时是包含个人所得税和个人社保部分的工资，
1、6月计提时借管理费用-工资（含个人所得税、个人社保部分），贷应付职工薪酬-工资（含个人需缴纳的所得税、个人社保部分）
2、借应付职工薪酬-工资（含个人需缴纳的税和个人部分社保），贷：银行存款（工资实际发放金额），其他应收款-扣缴的个税（代扣的个税）、其他应收款-个人承担的社
3、借：其他应收款-个税、个人承担社保，贷：银行存款（公司代缴的个税和社保）
是需要这样三部走吗

郭老师解答

2025-09-08 17:20

那个个税的一级科目改成应交税费，其他的可以