朴老师，我们是外贸公司，我们的模式是以销量定采购量来走fob的出口退税的，销售合同本来下了1000套产品A，1000套产品B,然后采购合同也是1000套产品A，000套产品B,现在有一个供应商多发了50套产品A，基本上每款都多发了几十套甚至有些60套的发了120套，这种可以收吗？这样我们怎么处理？流程怎么处理？账务上怎么处理，详细说一下

多多 追问

2025-12-05 09:54

可接收，先单独清点记录溢货、书面确认供应商处理方案（补货抵扣 / 折价采购 / 退回）---1.这个可以说具体点，不懂怎么处理，先单独清点记录溢货这个需要做怎么单证资料，对应的账务是？2.书面确认供应商处理方案（补货抵扣 / 折价采购 / 退回）----这3种的处理方案又是怎么样的？需要什么单证资料？对应的账务处理是？

多多 追问

2025-12-05 09:56

税务：发票按实际结算数量开，仅报关出口部分退税，留存凭证防核查----4.发票按实际结算数量开的意思是多发的也要开具发票是吗？需不需要多发的分开开具发票呢？

朴老师 解答

2025-12-05 10:00

一、溢货清点记录（单证 + 账务）
单证：《溢货清点单》（三方签字）+《溢货入库单》+《情况说明》（采购盖章）
账务：借：库存商品 - 待处理溢货 贷：应付账款 - 暂估溢货（不含税）
二、3 种方案（单证 + 账务）
补货抵扣：
单证：抵扣确认函 + 补充协议 + 后续采购发票
账务：借：库存商品 + 进项税 + 应付账款 - 暂估溢货 贷：应付账款；同时转溢货至正常库存
折价采购：
单证：折价补充协议 + 含溢货的发票 + 溢货转库单
账务：借：库存商品（原 + 折价部分）+ 进项税 + 应付账款 - 暂估溢货 贷：应付账款 + 营业外收入（折价差额）
退回：
单证：退回通知 + 物流单 + 供应商退货确认单
账务：借：应付账款 - 暂估溢货 贷：库存商品 - 待处理溢货；代垫运费记其他应收款

多多 追问

2025-12-05 10:08

溢货清点单》（三方签字） --这里指的是哪3方？《情况说明》这个说明什么，不懂，怎么写？是采购写吗？采购盖章是我司写好给供应商盖章吗？

多多 追问

2025-12-05 10:12

补货抵扣：
单证：抵扣确认函   补充协议   后续采购发票---这个是再下次的采购合同做补货抵扣吗？抵扣确认函是怎么样的？内容是什么？补充协议是内容又是怎么？后续采购发票的意思，现在多发后面再补货抵扣的意思后面再一起把多发的和后面采购一起叫供应商开票进来吗？

多多 追问

2025-12-05 10:15

折价采购：
单证：折价补充协议   含溢货的发票   溢货转库单---折价补充协议这个内容是什么？含益货的发票是什么意思？益货转库单的原理是？不是很理解这个过程

朴老师 解答

2025-12-05 10:18

三方：仓库、品管、采购；
情况说明：采购部写（我司采购章），说明到货 / 溢货 / 暂存情况；
补货抵扣：下次采购抵扣，确认函写清抵扣数量，补充协议加抵扣条款，发票开抵扣后数量；
折价采购：补充协议写折扣 / 金额，发票开原 + 溢货总数量，转库单是溢货转正常库存。

多多 追问

2025-12-05 10:20

一、溢货清点记录（单证   账务）
单证：《溢货清点单》（三方签字） 《溢货入库单》 《情况说明》（采购盖章）----能解析一下这个过程吗？有点乱。。二、
补货抵扣：
单证：抵扣确认函   补充协议   后续采购发票----也解释一下这个过程哈。
折价采购：
单证：折价补充协议   含溢货的发票   溢货转库单----这个过程也解释一下哈

朴老师 解答

2025-12-05 10:24

一、溢货清点记录过程
供应商到货→仓库清点，发现多发→填《溢货清点单》（写清合同量、实际量、溢货量）→仓库、品管、采购签字；
仓库单独存溢货，开《溢货入库单》（标 “待处理”）；
采购写《情况说明》（记到货 / 溢货 / 暂存事），盖采购部章，给财务留底。
二、补货抵扣过程
我司发《抵扣确认函》给供应商：“多发的 50 套 A，下次采购抵扣”→供应商回复 “确认”；
下次采购时，签《补充协议》（加 “本次采购 1000 套 A，抵扣 50 套，实结 950 套”）；
供应商开 950 套的发票→财务入账，冲之前暂估的溢货。
三、折价采购过程
我司和供应商签《折价补充协议》：“多发 50 套 A，按 8 折结算”；
供应商开 1050 套（原 1000 + 溢货 50）的发票（金额含折扣）；
仓库开《溢货转库单》→把溢货从 “待处理区” 转到正常库存→财务入账，确认折扣收益。

多多 追问

2025-12-05 10:42

二、补货抵扣过程
我司发《抵扣确认函》给供应商：“多发的 50 套 A，下次采购抵扣”→供应商回复 “确认”；
下次采购时，签《补充协议》（加 “本次采购 1000 套 A，抵扣 50 套，实结 950 套”）；
供应商开 950 套的发票→财务入账，冲之前暂估的溢货。----这里不是开1000的发票吗？之前多收的50还没有开票的呢？

朴老师 解答

2025-12-05 10:44

你看下面第三大点哦

多多 追问

2025-12-05 10:44

一、溢货清点记录过程
供应商到货→仓库清点，发现多发→填《溢货清点单》（写清合同量、实际量、溢货量）→仓库、品管、采购签字；
仓库单独存溢货，开《溢货入库单》（标 “待处理”）；
采购写《情况说明》（记到货 / 溢货 / 暂存事），盖采购部章，给财务留底。
二、补货抵扣过程
我司发《抵扣确认函》给供应商：“多发的 50 套 A，下次采购抵扣”→供应商回复 “确认”；
下次采购时，签《补充协议》（加 “本次采购 1000 套 A，抵扣 50 套，实结 950 套”）；
供应商开 950 套的发票→财务入账，冲之前暂估的溢货。
三、折价采购过程
我司和供应商签《折价补充协议》：“多发 50 套 A，按 8 折结算”；
供应商开 1050 套（原 1000   溢货 50）的发票（金额含折扣）；
仓库开《溢货转库单》→把溢货从 “待处理区” 转到正常库存→财务入账，确认折扣收益。这个过程对应的分录能再一一对应给我写写吗？谢谢老师

朴老师 解答

2025-12-05 10:54

一、溢货清点记录（对应分录）
假设：产品 A 合同 1000 套，不含税价 100 元 / 套，多发 50 套（溢货金额 50×100=5000 元）
借：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000
贷：应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000
（注：仅记录溢货暂存，不确认进项税，对应清点 + 入库 + 情况说明留底流程）
二、补货抵扣（逐环节对应分录）
1. 溢货暂估（同上述清点分录）
借：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000
贷：应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000
2. 下次采购 1000 套 A，抵扣 50 套，实结 950 套（不含税价 100 元 / 套，税额 13%）
收到供应商开 950 套发票（金额 95000 元，税额 12350 元）：
借：库存商品 - 产品A（本次采购） 95000
    应交税费 - 应交增值税（进项税额） 12350
    应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000（冲销溢货暂估）
贷：应付账款 - 供应商XX 112350（95000+12350）
溢货从待处理转正常库存：
借：库存商品 - 产品A 5000
贷：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000
三、折价采购（逐环节对应分录）
1. 溢货暂估（同上述清点分录）
借：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000
贷：应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000
2. 签折价协议（50 套按 8 折结算，折价后金额 4000 元）
收到供应商开 1050 套发票（金额 104000 元 = 1000×100+4000，税额 13520 元）：
借：库存商品 - 产品A（原合同部分） 100000
    库存商品 - 产品A（溢货折价部分） 4000
    应交税费 - 应交增值税（进项税额） 13520
    应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000（冲销暂估）
贷：应付账款 - 供应商XX 117520（104000+13520）
    营业外收入 - 溢货折价收益 1000（5000-4000）
溢货转正常库存（对应转库单）：
借：库存商品 - 产品A 5000
贷：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000

多多 追问

2025-12-05 11:30

借：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000
贷：应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000
这里暂估计还没有开票
2. 下次采购 1000 套 A，抵扣 50 套，实结 950 套（不含税价 100 元 / 套，税额 13%）
收到供应商开 950 套发票（金额 95000 元，税额 12350 元）------这里为什么不是开具1000套的发票呢？
借：库存商品 - 产品A（本次采购） 95000
    应交税费 - 应交增值税（进项税额） 12350
    应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000（冲销溢货暂估）
贷：应付账款 - 供应商XX 112350（95000 12350）
溢货从待处理转正常库存：
借：库存商品 - 产品A 5000
贷：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000----转正常库存是没有错，那这里对应的50套的进项税呢？

朴老师 解答

2025-12-05 11:33

收到发票的时候再做就行

多多 追问

2025-12-05 14:19

三、折价采购（逐环节对应分录）
1. 溢货暂估（同上述清点分录）
借：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000
贷：应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000
2. 签折价协议（50 套按 8 折结算，折价后金额 4000 元）
收到供应商开 1050 套发票（金额 104000 元 = 1000×100 4000，税额 13520 元）：
借：库存商品 - 产品A（原合同部分） 100000
    库存商品 - 产品A（溢货折价部分） 4000------------这里多出来的一个4000元
    应交税费 - 应交增值税（进项税额） 13520
    应付账款 - 暂估溢货（供应商XX） 5000（冲销暂估）
贷：应付账款 - 供应商XX 117520（104000 13520）
    营业外收入 - 溢货折价收益 1000（5000-4000）
溢货转正常库存（对应转库单）：
借：库存商品 - 产品A 5000---------这里有一个5000元，科目不平呢，老师请问这里怎么冲销
贷：库存商品 - 待处理溢货（产品A） 5000

朴老师 解答

2025-12-05 14:25

1. 溢货暂估（清点后先挂待处理）
借：库存商品 - 待处理溢货（产品 A）5000贷：应付账款 - 暂估溢货（供应商 XX）5000
2. 签折价协议 + 收到发票（1050 套，总含税 117520 元）
关键修正：发票中溢货部分按折价后 4000 元结算，无需单独再记 “溢货折价部分” 的库存，直接通过冲销暂估 + 确认收益调整，避免重复入账：借：库存商品 - 产品 A（原合同 1000 套）100000应交税费 - 应交增值税（进项税额）13520应付账款 - 暂估溢货（供应商 XX）5000（冲销第一步暂估）贷：应付账款 - 供应商 XX 117520（104000+13520）营业外收入 - 溢货折价收益 1000（5000 暂估 - 4000 实际结算）
3. 溢货转正常库存（待处理溢货结转到正式库存）
借：库存商品 - 产品 A 5000贷：库存商品 - 待处理溢货（产品 A）5000
最终平衡验证：
库存商品总增加：100000（原合同）+5000（溢货转正常）=105000 元（对应 1050 套实际库存，其中溢货 50 套按暂估 5000 元入账，折价收益 1000 元单独记营业外收入，不影响库存成本）；
应付账款：冲销暂估 5000 元，新增供应商欠款 117520 元，最终负债 117520 元；
进项税 13520 元 + 营业外收入 1000 元 + 库存 105000 元 = 117520 元，借贷平衡。

多多 追问

2025-12-05 15:27

老师，不是很理解为啥发票开具的是10000*10+50*100*0.8=104000元，104000*0.13=13520元，入的货值确实100000+5000=105000元，那么最终的单价是多少？

多多 追问

2025-12-05 15:29

5000（冲销）+13520（进项）+100000货值=118520，117520含税价+1000（营外收入）=118520

多多 追问

2025-12-05 15:30

发票的单价是多少？

朴老师 解答

2025-12-05 15:33

最终加权平均单价 = 104000 元（计税成本）÷1050 套（总数量）≈99.05 元 / 套（退税 & 成本核算核心口径）；若仅看实物总价值，单价 = 105000 元（合同总价值）÷1050 套 = 100 元 / 套

多多 追问

2025-12-05 15:51

那按照哪样核算口径呢？增值税是可以开具104000*0.13=13520的税额吗？不是理论来说是105000*0.13=13650，这种折价销售是可以的是吗？
1. 溢货暂估（清点后先挂待处理）
借：库存商品 - 待处理溢货（产品 A）5000贷：应付账款 - 暂估溢货（供应商 XX）5000
2. 签折价协议   收到发票（1050 套，总含税 117520 元）
关键修正：发票中溢货部分按折价后 4000 元结算，无需单独再记 “溢货折价部分” 的库存，直接通过冲销暂估   确认收益调整，避免重复入账：借：库存商品 - 产品 A（原合同 1000 套）100000应交税费 - 应交增值税（进项税额）13520应付账款 - 暂估溢货（供应商 XX）5000（冲销第一步暂估）贷：应付账款 - 供应商 XX 117520（104000 13520）营业外收入 - 溢货折价收益 1000（5000 暂估 - 4000 实际结算）
3. 溢货转正常库存（待处理溢货结转到正式库存）
借：库存商品 - 产品 A 5000贷：库存商品 - 待处理溢货（产品 A）5000
按照你这里完全没有体现出4000元，入账也是入了5000元

朴老师 解答

2025-12-05 15:53

同学你好
可以按折扣的哦