老师好，请问：我申报印花税，有对半减免优惠，那我在当月计提时是按全额还是报表上减免后金额计提？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-03 09:13

您好，申报印花税，有对半减免优惠，计提时按报表上减免后金额，也就是减半后的金额来提，不是按全额。比如算出来应缴1000元，减半就提500元。分录是借税金及附加印花税500，贷应交税费应交印花税500；交的时候借应交税费应交印花税500，贷银行存款500；如果先扣了1000后来退500，就借银行存款500，贷应交税费应交印花税500。这样跟申报数一致，不会多记。

宁儿追问

2025-12-03 09:14

哦，好的，我以前还当月全额计提，下月再记到营业外收入里，总感觉还是不对

董孝彬老师解答

2025-12-03 09:16

是的，不要这么记，就按减免后的，我们下月初预申报，得到确定金额再入账，

宁儿追问

2025-12-03 09:22

恩，我是申报后才记账的，只是记账金额以前按全额的，现在跟老师确认了，还是应该当月计提按减免后，下月缴纳后直接就冲平了

董孝彬老师解答

2025-12-03 09:23

对对，就是这么操作的哦

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