小纯洁
于2025-11-27 10:25 发布 161次浏览
郭老师
职称： 初级会计师
2025-11-27 10:27
居民企业想境外企业支付特许权使用费，是否需要代扣代缴所得税和增值税？
答： 向境外企业支付特许权使用费，需要代扣代缴所得税和增值税
某符合国家优惠条件的小型微利企业，20x8年主要业务如下：（1）实现的销售商品收入是120万元，产品成本75万元；（2）转让特许权使用费收入5万元，房屋租金收入6万元，国债利息收入15万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金3万元；（3）缴纳增值税7万元，销售税金及附加3.6万元；（4）管理费用12万元，其中行政罚款和滞纳金共5万元；（5）销售费用4万元，财务费用6万元。 另外，发生损失10万元，全部计入了营业外支出，其中保险公司赔偿了2万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）分析并计算该企业当年应纳税所得额（2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。
答： 您好，该企业当年应纳税所得额=120-75%2B5%2B6-3.6-12%2B5-4-6-10%2B2=27.4 企业当年应缴纳所得税税额=27.4*2.5%=0.685
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下； （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本,费用,税金合计2000万元已知；在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费,业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。求：甲企业2018年应纳税额为多少
答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，国债利息收入为免税收入。纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。不缴纳企业所得税。国债利息收入指的是企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。但转让国债的收入，要征收企业所得税。
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