老师老师，我们支付了一个授权的特许权使用费 对方出具的形式发票金额为1920美金 我们是在11.14支付美金金额1920，当天汇率为7.0825 那我们支付后，代扣代缴的企业所得税1510.93（1920/0.9*7.0825*10%） 这个会计分录应该怎么写？ 这个代扣代缴的企业所得税，是不是应该算营业外支出？ 这个1510.93 本来应该是对方承担的，但是对方要求是 我们一定要支付1920美金。 所以我们支付了1920美金。那这个企业所得税1510.93是我们支付了，说是代扣代缴，实际是我们承担。 那这个算我们缴纳的企业所得税么？做在应交税费下面，还是应该说是属于营业外支出？

小纯洁 追问

2025-11-27 10:32

这个1510.93能算费用么？感觉应该不能算吧

郭老师 解答

2025-11-27 10:33

你好，算费用也可以，但是抵扣不了所得税。

小纯洁 追问

2025-11-27 10:33

所得税是肯定不能抵扣，代扣代缴的增值税能抵扣

郭老师 解答

2025-11-27 10:35

代扣代缴的增值税也作营业外支出，他可以抵扣增值税但是他抵扣不了所得税呀。

小纯洁 追问

2025-11-27 10:40

所以这个企业所得税 是不是可以算费用呢？ 
发票上面写的是   发票多少 我们一定要支付多少

郭老师 解答

2025-11-27 10:41

可以做费用的，但是抵扣不了所得税，

小纯洁 追问

2025-11-27 10:44

需要纳税调增？

郭老师 解答

2025-11-27 10:47

对的是的，需要纳税调增


你们单位承担了，不应该你们单位承担的