老师，10月份社保调整，补交7-8月社保，没有计提7-8月补交社保，个税申报里把社保补交部分加到9月专项扣除社保里了，但是工资没有把补交部分增加，我现在该怎么做分录

唯美 追问

2025-11-24 11:27

可是个人补交部分35.8，领导说不从工资里扣

家权老师 解答

2025-11-24 11:28

那么直接计入营业外支出

唯美 追问

2025-11-24 11:30

但是我在申报个税里，把个人部分35.8，给加到专项扣除社保了

家权老师 解答

2025-11-24 11:30

那个是可以的，没问题的哈

唯美 追问

2025-11-24 11:32

好的，谢谢老师，那您看看是这样记分录吗？
补交社保
借：应付职工薪酬——各项社保（企业部分）
      营业外支出—社保（个人部分）
贷：银行存款
补计提公司部分社保
借：管理费用-社保费-各项社保
贷：应付职工薪酬——各项社保（企业部分）

家权老师 解答

2025-11-24 11:35

是的，就是那样做就行

唯美 追问

2025-11-24 11:44

老师，个人部分公司承担，不能直接和公司部分社保加一起，计入管理费用吗

家权老师 解答

2025-11-24 11:44

因为那个要做纳税调增，本身应该是个人承担

唯美 追问

2025-11-24 11:47

那计入营业外不用调增吗

家权老师 解答

2025-11-24 11:47

那个就是要做纳税调增，才计入营业外支出

唯美 追问

2025-11-24 11:49

好的，有点没太明白

家权老师 解答

2025-11-24 11:51

意思是本身应该是个人承担，现在公司承担了计入营业外支出，纳税调增，

唯美 追问

2025-11-24 11:54

好的，就是这个虽然记了，但是不属于公司费用

家权老师 解答

2025-11-24 11:54

是的，就是那个意思的哈