企业有内销、外销、免税收入，请问税负率要怎么计算，用（内销销项+外销销项）/全部收入，还是用免抵退申报表中的免抵税额/全部收入呢。

柚子咖啡 追问

2025-11-18 10:55

我用（总的销项-总进项）/总收入，也剔除了免税收入，算出来的数和 用（实际缴纳税金+免抵税额）/总收入， 2个结果不一样，请问这是什么原因

朴老师 解答

2025-11-18 10:56

因为你加上了出口的哦，数据不一样算出来肯定不一样

柚子咖啡 追问

2025-11-18 11:29

出口也计算销项，就是免抵退税额，用总的销项-总的进项，这样算也是没错的吧

朴老师 解答

2025-11-18 11:32

嗯，这个也是没错的
但是如果算内销的就不加了

柚子咖啡 追问

2025-11-18 11:44

还是不太明白，我计算的结果不知道哪个是对的，我把数据发给你，你帮我算下那个是对的呢

朴老师 解答

2025-11-18 11:47

你要算全部的税负率那你就加上出口的收入
如果只算内销的就只用内销的收入

柚子咖啡 追问

2025-11-18 11:58

这3张是我10月份申报的数据，免抵退和增值税表，麻烦帮算年度总税负是多少呢

朴老师 解答

2025-11-18 12:00

算总收入的就是你上面的算法

柚子咖啡 追问

2025-11-18 12:04

那用）总缴税金额+免抵额）/总收入，这个公式计算的是什么税负率呢

朴老师 解答

2025-11-18 12:08

这个是总收入的税负率

柚子咖啡 追问

2025-11-18 15:43

那这个公式计算的是什么税负，（内销销项+外销销项-总进项）/总收入，是不是矛盾了

朴老师 解答

2025-11-18 15:47

前者是 “大税负”（包含附加税和免抵的隐性成本），后者是“增值税本身的税负”，适用场景和分析重点不同，因此不矛盾

柚子咖啡 追问

2025-11-18 16:15

那如果已知目标税负率，需要倒算勾选进项金额，那怎么计算呢，总缴税金额+免抵额/总收入，这个公式怎么推算进项要多少

朴老师 解答

2025-11-18 16:16

步骤 1：按增值税税负率算基础进项增值税税负率 = (销项税 - 进项税) / 不含税收入则：进项税 = 销项税 - 不含税收入×目标增值税税负率
步骤 2：结合免抵额调整免抵额对应的附加税需纳入总税负，因此需额外减少进项勾选金额（或增加销项），确保综合税负达标。

柚子咖啡 追问

2025-11-18 16:23

可以举个例子吗，这个免抵额怎么确认，如果仅仅是进项的话，那用这个公式很容易就能算出来，但是免抵额又会影响总的税负，所以感觉有点绕

朴老师 解答

2025-11-18 16:35

已知条件
总收入（不含税）：1000 万元（内销 800 万，外销 FOB 价 200 万）
增值税税率：13%，出口退税率：10%
附加税率：12%（城建税 7%+ 教育费附加 5%）
目标综合税负率：（总缴税金额 + 免抵额 ×12%）÷ 总收入 = 3%
步骤 1：先明确核心变量关系
内销销项税 = 800 万 ×13% = 104 万元
外销不得免征抵扣税额（需转入成本）= 200 万 ×(13%-10%) = 6 万元
免抵退税额（退税上限）= 200 万 ×10% = 20 万元
设进项税额为 X（待求），当期应纳税额 = 内销销项税 -（进项税 - 不得免征抵扣税额）= 104 -（X - 6）= 110 - X
步骤 2：确定免抵额（关键！分两种情况）
免抵额是 “免抵退税额” 与 “期末留抵税额” 的差额，取决于进项税 X 的大小：
情况 1：X ≤ 110 万（应纳税额≥0，无留抵）：
免抵额 = 0（因为无退税，全部缴税）
情况 2：X ＞ 110 万（应纳税额＜0，有留抵）：
期末留抵税额 = X - 110
免抵额 = 免抵退税额 - 实际退税额 = 20 万 - min (期末留抵税额，20 万)
步骤 3：按目标税负倒算进项税 X
目标公式：（总缴税金额 + 免抵额 ×12%）÷1000 万 = 3%→ 总缴税金额 + 免抵额 ×12% = 30 万
假设适用情况 2（X＞110 万，有免抵额）
设实际退税额 = 期末留抵税额（即 X-110 ≤20 → X≤130 万），则：
免抵额 = 20 -（X - 110）= 130 - X
总缴税金额 = 0（无增值税实缴） + 免抵额 ×12%（附加税）= (130 - X)×12%
代入目标公式：(130 - X)×12% + (130 - X)×12% = 30 万→ (130 - X)×24% = 30 万→ 130 - X = 125 → X = 5 万（不合理，因 X 需＞110 万，排除）
假设适用情况 1（X≤110 万，无免抵额）
免抵额 = 0
总缴税金额 = 应纳税额（110 - X） + 0 = 110 - X
代入目标公式：(110 - X) + 0 = 30 万 → X = 80 万
结论：需勾选进项税 80 万元
此时验证：
应纳税额 = 110 - 80 = 30 万（实缴增值税）
总缴税金额 = 30 万（增值税） + 0（免抵附加税）= 30 万
综合税负率 = 30 万 ÷1000 万 = 3%（达标）

柚子咖啡 追问

2025-11-18 17:40

目标综合税负率：（总缴税金额   免抵额 ×12%）÷ 总收入 = 3%， 这里是不是少了一个+号，
如果用这个公式算增值税税负率：(内销应交增值税+免抵税额)/总收入，不能没有免抵税额，那这个公式是不是就不适用了，需要另外算了。

朴老师 解答

2025-11-18 17:43

同学你好
对的
是这样

柚子咖啡 追问

2025-11-18 17:49

那如果用这个公式的话，我应该怎么倒算进项，能不能再举个例子，免抵税额不少于免抵退税额的20%

朴老师 解答

2025-11-18 17:54

内销应交增值税 = 内销销项税 - 可抵扣进项税（不含不得免征和抵扣税额）
免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 退税率
免抵税额 ≥ 免抵退税额 ×20%（题目约束）
综合税负率：（内销应交增值税 + 免抵税额 ×12%）÷ 总收入 = 3%
举例说明（代入具体数据）
假设条件：
总收入 = 1000 万元（其中内销收入 600 万，出口离岸价 400 万）
内销税率 13%，出口退税率 13%（无不得免征和抵扣税额）
城建税及附加税率 12%，目标综合税负率 3%
免抵税额 ≥ 免抵退税额 ×20%
步骤 1：计算已知数据
内销销项税 = 600×13% = 78 万元
免抵退税额 = 400×13% = 52 万元
免抵税额最低要求 = 52×20% = 10.4 万元（设实际免抵税额 = 10.4 万元，满足约束）
步骤 2：按综合税负率倒算内销应交增值税
根据公式：（内销应交增值税 + 10.4×12%）÷1000 = 3%
内销应交增值税 + 1.248 = 30
内销应交增值税 = 28.752 万元
步骤 3：倒算可抵扣进项税
内销应交增值税 = 内销销项税 - 可抵扣进项税
28.752 = 78 - 可抵扣进项税
可抵扣进项税 = 78 - 28.752 = 49.248 万元 ≈49.25 万元
验证逻辑
进项税 49.25 万元 ≤ 内销销项税 78 万元，无留抵税额，出口对应进项税全转为免抵税额（10.4 万元，满足≥20% 要求）
综合税负 =（28.752 + 1.248）÷1000 = 3%，符合目标