旅行社一般纳税人差额报税，销项税怎么处理账务

半度°微凉 追问

2018-07-05 16:42

因为差额，销项税是大于应缴税费的，多余的这部分销项税要怎么处理？

梁老师 解答

2018-07-05 17:55

账务处理的时候也是按差额来计算销项税额的，不会出现你说的这种情况，，例如收款100、需要支付的工资、社保等为80，那么销项税额=20/1.05*0.05

梁老师 解答

2018-07-05 17:57

净额法下分录就是借：银行存款100 贷：收入和增值税合计20 其他应付款 80

梁老师 解答

2018-07-05 17:58

净额法下分录就是借：银行存款100 贷：收入和增值税合计20 其他应付款 80

半度°微凉 追问

2018-07-06 09:05

这个我更不能理解，照这样法，那么原本的收入减少咯？？旅行社的话怕是不能这样弄吧 
，报税的时候收入跟开票收入都不等？那么年汇算清缴不是很麻烦？

梁老师 解答

2018-07-06 09:48

总额法和净额法下的核算结果是一样，总额法下分录是 借：银行存款   100  贷：主营业务收入  95.24   应交税费-应交增值税 4.76 
 
借：主营业务成本  3.81 
      应交税费-应交增值税 76.19 
贷：银行存款  80 
 
这样增值税=4.76-3.81=0.95=(100-80)/1.05*0.05

半度°微凉 追问

2018-07-06 09:54

成本为普通发票。，做账时也要加税分离？

梁老师 解答

2018-07-06 10:03

不是价税分离，冲减的是销项税额