想咨询下：公司没有员工，法人名义工资为零。替公司跑业务的人员，产生的相关费用，比如交通、住宿、餐饮等，目前如何合规入账？

您好同学，
 
签订劳务合同
 
和替公司跑业务的人员签订劳务合同，在合同里明确规定双方的权利和义务，以及劳务报酬、费用报销等相关事宜。这样一来，这些费用就属于公司因为业务活动而产生的合理支出。
 
取得合法有效的凭证
 
这些跑业务的人员在产生交通、住宿、餐饮等费用后，要取得合法有效的凭证，也就是发票。发票上的信息要完整、准确，包括公司的名称、纳税人识别号等，不然可能没办法正常入账和进行税前扣除。比如住宿发票，要包含住宿的起止时间、单价、金额等内容。
 
费用归类与入账
 
根据费用的性质，把这些费用归类到对应的会计科目进行入账。
 
交通费：可以计入“销售费用 - 差旅费”或者“管理费用 - 差旅费”，这要根据跑业务人员所属的部门或者业务的性质来决定。比如，业务人员为了销售产品出去跑客户，产生的交通费就可以计入“销售费用 - 差旅费”。会计分录为：
借：销售费用 - 差旅费
贷：库存现金 / 银行存款 

住宿费：同样计入“销售费用 - 差旅费”或者“管理费用 - 差旅费”。分录如下：
借：销售费用 - 差旅费
贷：库存现金 / 银行存款 

餐饮费：如果是业务人员在出差期间发生的餐饮费，一般计入“销售费用 - 差旅费”；要是用于招待客户的餐饮费，就要计入“销售费用 - 业务招待费”或者“管理费用 - 业务招待费”。会计分录如下：
出差期间餐饮费：
借：销售费用 - 差旅费
贷：库存现金 / 银行存款
招待客户餐饮费：
借：销售费用 - 业务招待费
贷：库存现金 / 银行存款 
 
代扣代缴个人所得税
 
如果给跑业务的人员支付了劳务报酬，公司要按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后按照适用税率计算应纳税额。