一般纳税人，正在筹建期，没有收入，所以只有进项税额，那每月末需要做增值税的结转分录不

ZK 追问

2018-07-05 15:06

老师，那是不是有收入，产生销项后，才会有结转哦

宋生老师 解答

2018-07-05 15:06

你好！是的。要有交税的时候才结转

ZK 追问

2018-07-05 15:08

老师，假如筹建期产生进项10000元，后面开始营业了，营业第一年产生的销项是8000元，还不足抵前面留抵的进项，这种情况下需要做结转分录不

宋生老师 解答

2018-07-05 15:09

您好！是不是要结转，只看当月进项与销项的差额。 
另外进项税额和销项税额这2个科目本身不结转。

ZK 追问

2018-07-05 15:10

老师，开始营业后，是不是每个月都会做结转分录，然后申报的时候抵扣前期留抵的就可以了?就是只要有销项，不管前期的，还是一样要做结转分录

宋生老师 解答

2018-07-05 15:11

您好！没明白你意思，是当某个月销项减去进项后，有税要交，就要做分录。否则不需要做分录。

ZK 追问

2018-07-05 15:17

老师，假如我前期留抵10000元进项，这个月销项-进项=8000元，有8000元的税要交，月末做结转分录，借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 8000元，贷：应交税费—未交增值税，分录是这样不？下月初申报时，这8000元税额直接抵前期还余留的进项10000元，还剩2000元下次抵扣，那下月初抵扣后不交税，应该做的分录是什么哦

宋生老师 解答

2018-07-05 15:19

您好！你这个月销项减进项，减去上期上期留的10000，说明到现在为止，还剩2000留底，不需要做分录。

ZK 追问

2018-07-05 15:22

老师，您说的不需要做分录，是指月末不需要做增值税的结转分录吗？就是平时产生销项时，就正常做销项分录就可以了；等到有税要交，然后当月月末才做增值税的结转分录，是这个意思不

宋生老师 解答

2018-07-05 15:23

您好！是的。就是这个意思。

ZK 追问

2018-07-05 15:27

老师，产生了销项，但是还不足抵减前期进项，然后不用交增值税，那是不是也就不用计提附加税了？然后等到有税要交了，当月才相应计提附加税哦

宋生老师 解答

2018-07-05 15:28

您好！是的。不用计提了。对的。

ZK 追问

2018-07-05 15:29

好的，谢谢老师！