2018年补缴2017年企业所得税款，实际缴纳，但2017年年末已经计提，小规模企业享受减免企业所的税优惠，我要怎么处理账目呢？计提的金额536.92 减免所得税额322.15 实际缴纳214.77

奔奔 追问

2018-07-05 15:07

计提：借：所得税费536.92   贷：应交税费---企业所的税536.92 
是2017年年末计提的 
企业所的税是在18年6月才补缴的

张艳老师 解答

2018-07-05 15:11

您的意思是要做冲回322.15的分录，对吗？

奔奔 追问

2018-07-05 15:11

是的吧

张艳老师 解答

2018-07-05 15:13

借：应交税费--应交所得税   贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整   贷：应交税费--应交所得税

奔奔 追问

2018-07-05 15:15

小企业会计准则里面没有

张艳老师 解答

2018-07-05 15:16

用利润分配--未分配利润科目代替以前年度损益调整科目就行了。

奔奔 追问

2018-07-05 15:20

借：应交税费--应交所得税   贷：利润分配--未分配利润  借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税   这是填减免的金额么？

张艳老师 解答

2018-07-05 15:21

是的，填减免的金额。