社保计提是按照什么方式计提的呢？

耿老师 解答

2018-07-05 13:36

1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
    贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
    贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
    贷：其他应付款（个人部分） 
        应交税费——应交个人所得税 
        库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 
    其他应付款（个人部分） 
    贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
    贷：银行存款

聪明的小脑瓜子 追问

2018-07-05 13:39

还有公积金部分

耿老师 解答

2018-07-05 13:43

住房公积金的会计分录主要有以下几点： 
  1、计提时借：管理费用 生产成本贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）； 
  2、发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）； 
  3、缴纳社保借：应付职工薪酬-职工公积金（单位承担） 其他应付款-代扣公积金（个人承担）贷：银行存款。