你好，实操课老师在讲解增值税申报的时候，提到无票收入填写在申报表第1行，当时举的例子是季度开票金额超过了30万，这个我能想明白；但是老师后期在讲解其他内容的时候，不断的重复无票收入填写在第1行，按1%交税。请问：如果一个企业2025年2季度开具普通发票号10万，无票收入2万，请问如何填写申报表，2万元的无票收入填写在第1行还是第10行（小规模公司）。谢谢

董孝彬老师 解答

2025-11-09 16:20

您好，2025年2季度小规模公司开普票10万+无票收入2万含税合计12万，先算不含税销售额120000÷1.01≈118812元，该金额≤30万符合免税政策，2万无票收入和10万普票收入合并填申报表第10行小微企业免税销售额118812元，第1行应征增值税销售额填0，系统自动按118812×3%≈3564元算小微企业免税额，会计分录借应收账款120000元贷主营业务收入118812元（无需计提增值税，直接享受免税）。

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2025-11-09 16:22

那实操老师一直反复讲的无票收入填写在第一行，是一个什么概念？谢谢

董孝彬老师 解答

2025-11-09 16:25

老师说的是 季度总销售额超30万需要交税的情况，此时无票收入和开票收入合并填1行，按1%计税

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2025-11-09 16:30

老师，我又进一步听了老师的讲课，其中一个学友提问：实践工作中，无票收入都要多少交点税的，实操老师的回答是：是的。我真懵了。请问无票收入到底填写在哪个位置，有没有税法的具体规定，谢谢

董孝彬老师 解答

2025-11-09 16:33

小规模按季度申报，季度总销售额小于等于30万，无票收入填10或11栏（个体）如
如果大于30万，填1栏或4栏（按征收率）