针对增值税专栏下的余额如同滚雪球一样越滚越大的处理。进行余额对冲处理。这样专栏的余额不用转至下一年。 例:云财公司12月31日应交增值税余额如下 借:应交税费-应交增值税(销项税额)5700 应交税费-应交增值税(进项税额转出)700 贷：应交税费-应交增值税(进项税额)5000 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 1000 应交税费-应交增值税(减免税款)400 请问老师，如果年末我把这些余额都转到应交税费——一应交增值税（转出未交增值税），那么如果遇到进项税额转出，那么进项税额转出都结平了，这怎么办呢？

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 09:58

我知道，可是年末都把他结转到转出未交增值税了，次年发生进项税额转出，去年末不是都结平了吗

暖暖老师 解答

2025-11-06 09:58

那直接到损益就可以啊，

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 09:59

分录怎么做呢，不太明白

暖暖老师 解答

2025-11-06 10:00

次年发生什么意思啊

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 10:01

就是说年底把增值税的专栏下的余额都转到应交税费——转出未交增值税，但是次年又发生去年的进项税额转出，应该怎么做账

暖暖老师 解答

2025-11-06 10:02

你申报时直接申报转出这个金额就可以
其余的分录不需要管

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 10:04

可是这样做账不就不平了吗，原理是什么呢，麻烦老师讲解一下

暖暖老师 解答

2025-11-06 10:05

你需要做就做结转的相反分录

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 10:06

能带个数据举个案例吗？这样更清晰一些

暖暖老师 解答

2025-11-06 10:08

借应交税费-未交增值税700
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)700

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 10:10

是不是这么做
借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)     700
       贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)   700
借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)700  
     贷：应交税费-未交增值税700

暖暖老师 解答

2025-11-06 10:14

你原来抵扣了这个进项？还是做到转出了

一个人的湛蓝 追问

2025-11-06 10:15

原来做在进项税额