分录题1，A公司为生产高档化妆品的增值税一般纳税人，增值说率为17％，消费税率为15％．2017年5月份发生如下经济业务：（1）将生产的高档化妆品对外出售，售价120000元，成本为80000元，款项未收。（2）将一批高档化妆品用于发放福利，同类产品的不含税售价为180000元，成本为150000元。（3）发出一批材料给某加工厂，委托加工高档化妆品，材料成本为64900元．加工费为3000元，以及相关税费，所有款项以银行存款支付，收回的一半用于连续加工成高档化妆品，另一半用于对外出售。要求：计算当月应交消费税并做出会计分录 2，某企业2015年购入一台价值为10万元的机器设备投入使用，该设备预计3年，净残值率为10％，企业按年数总和法计提折旧，税法按平均年限法计量折旧，企业所得税率为25％，假设每年的税前会计利润都为20万元。要求：编制每年有关企业所得税的会计分录。

bloom 追问

2018-07-05 10:22

好的 麻烦老师了

舟舟老师 解答

2018-07-05 10:36

分录1
当月应纳消费税=（12+18）*15%=4.5万
借：应收账款140400
贷：主营业务收入120000
应交税费——应交增值税（销项税额）20400
借：管理费用210600
贷：应付职工薪酬210600
借：应付职工薪酬210600
贷：主营业务收入180000
应交税费——应交增值税（销项税额）30600
借：税金及附加45000
贷：应交税费——应交消费税45000
借：委托加工物资64900
贷：原材料64900
借：委托加工物资3000
应缴税费—应缴增值税（进项税额） 510
贷：银行存款3510
受托方代收消费税=（64900+3000）/（1-15%）*15%=11982.35   11982.35/2=5991.18
借：委托加工物资5991.18
应交税费——应交消费税5991.18
贷：银行存款19982.36
借：库存商品39941.18
原材料33950
贷：委托加工物资73891.18

bloom 追问

2018-07-05 10:39

谢谢老师

舟舟老师 解答

2018-07-05 10:44

分录2
                 2015 2016 2017
会计折旧 9*3/6=4.5 9*2/6=3 9*1/6=1.5
税法折旧              3           3       3
会计余额            5.5        2.5       1
税法余额              7                 4       1
差异                       1.5         1.5       0
递延所得税负债余额 0.375 0.375 0

舟舟老师 解答

2018-07-05 10:45

2015
借：管理费用4.5
贷：累计折旧4.5
借：所得税费用0.375
贷：递延所得税负债0.375

舟舟老师 解答

2018-07-05 10:46

2016
借：管理费用3
贷：累计折旧3

舟舟老师 解答

2018-07-05 10:47

2017
借：管理费用1.5
贷：累计折旧1.5
借：递延所得税负债0.375
贷：所得税费用0.375