我是一般纳税人 增值税主表第25h行 怎么为负数呀

啊贝 追问

2018-07-04 22:30

我之前是小规模 季报的时候报了 
增值税，是在4月份生成一般纳税人 
现在在报增值税不知道怎么会多 
出来税额呢，而且税额还是我在 
小规模期间缴纳的增值税

崔老师 解答

2018-07-04 23:28

推测可能是报表转换时，造成的。因为一般纳税人首个申报属期缴纳了小规模时间段的税款，但是小规模报表中没有25栏次，就造成一般纳税人报表中目前25栏次为负数。 
应该是这个系统转换的原因，但不用担心，该事项不会造成需要你多缴纳税款或者是税务机关向你退税的。

啊贝 追问

2018-07-05 08:48

可是 我在升一般纳税人之前就把 
小规模期间的税交过了呀？ 那出现 
这种情况 后期报表会不会变更 
过来呀

啊贝 追问

2018-07-05 08:49

我看了看我的5月份增值税报表25 
行还是负数

崔老师 解答

2018-07-05 17:26

该数据次年2月应该就会消失。不会对企业纳税造成影响。

啊贝 追问

2018-07-06 08:37

老师 我去税局改了一下 本月数可以 
删了 可是后面对应的本年数删不了

崔老师 解答

2018-07-06 08:48

如果税局端也删除不了，企业端的申报系统目前还没有办法处理。但不会对你的申报、纳税造成影响，可以不用管它。

啊贝 追问

2018-07-06 08:49

好的 老师  就是心里知道错了 有点 
膈应

崔老师 解答

2018-07-06 08:51

那不是你造成的错误，是税务局纳税人申报表转换造成系统数据混乱，是系统取数原因。不用担心。

啊贝 追问

2018-07-06 10:48

老师 还有哪个利润表 有一栏管理 
费用 我直接写了个总金额 没有把 
管理费用下设的 业务招待费以及开 
办费呀 都没填 直接在管理费用写了个总额

崔老师 解答

2018-07-06 10:53

利润表管理费用就是填总额的。

啊贝 追问

2018-07-06 10:56

可是 利润表下面管理费用 下面说  
其中：开办费 业务招待费呀 等 
还是要写数字的呀

崔老师 解答

2018-07-06 11:23

你是指你只是14栏次填写了总数，但是16栏次未填报，是这种情况吗？如果是这样，那么： 
1.14栏次管理费用需要按照总额填写，包含业务招待费等。 
2.根据报表，16栏次业务招待费也应该根据账簿数据填写。如果没有填，处理方法是：到税局大厅进行修改。现在还在征期内，如果是二季度的，你可以让税局删除你的报表，你重新申报即可。

啊贝 追问

2018-07-06 12:15

我只在14栏管理费用填了总数 没有 
单独把业务招待费又列出来填

崔老师 解答

2018-07-06 12:27

你想要咨询处理方法还是？ 
具体处理方法是：到税局大厅进行修改。现在还在征期内，如果是二季度的，你可以让税局删除你的报表，你重新申报即可。

啊贝 追问

2018-07-06 12:37

可是我原来就是这样填的呀？不改 
可以吗……下个季度报的时候再改  
行吗

啊贝 追问

2018-07-06 12:39

如果要填的话 是不是要把每个月的 
招待费列出来加在一起填进去

崔老师 解答

2018-07-06 12:45

你是小规模，虽然后来转为增值税一般把纳税人，推测你的财务会计制度应该是选择的小企业会计制度，税务系统的小企业会计制度报表是在2018年进行了变更，在管理费用下设15、16等栏次，因此需要填报相关明细（注意：执行企业会计准则的企业报表不是这样的。）。在此之前的话，是只有管理费用一个科目的，是不需要报送明细的。 
建议：最好做修改。当然，如果不修改，季度、月度企业所得税申报时也不会涉及到税款预缴的多交少交问题，只有年度汇算清缴时才需要调整的，因此，税务一般不会对此进行深入核查，不改风险也不大。

啊贝 追问

2018-07-06 13:56

老师 如果修改的话 只需要把这个 
季度的业务招待费累加起来 然后填 
进去是吧  管理费用金额还是填 
总金额

崔老师 解答

2018-07-06 13:57

是的，你的理解正确。

啊贝 追问

2018-07-06 14:11

老师 资产负债表没有这种情况吧

崔老师 解答

2018-07-06 14:59

资产负债表原材料科目有细分，其他科目没有。

啊贝 追问

2018-07-06 16:45

好的 老师 谢谢你了

崔老师 解答

2018-07-06 16:54

不客气，祝你工作愉快。

啊贝 追问

2018-07-07 11:38

老师 月收入如果不到10万元 是不是 
不用缴纳教育费附加及地方教育费呀

崔老师 解答

2018-07-07 15:53

是的，月收入不足10万，可享受免税政策。

啊贝 追问

2018-07-07 16:19

老师 月收入不足10万 免征增值税， 
不过需要缴纳城建税 ，不需要缴纳 
教育费附加和地方教育费附加 是吗

崔老师 解答

2018-07-07 17:25

1.月销售额3万元以下的纳税人，免征城建税。月销售额10万元以下的，免征教育费附加及地方教育费附加。或者说，月销售额3-10万之间的，虽然免了教育费附加、地方教育费附加，但是是需要缴纳城建税的。 
2.政策依据：根据财税[2016]12号 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知:一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。