我最近在看租金收入的所得税纳税处理问题，如果我跨年提前一次性收取租金，且在收到时一次性确认为租金收入，为什么会存在税会差异？那么税法是要求分期还是要求收到款项的当期就要缴纳所得税？如果会计分期确认收入，那么我觉得税会才存在差异，老师，是我哪里理解错误了吗？

坐看云起 追问

2018-07-04 20:48

那老师，比如我一次性收取3年的房租30万，并于收到款项时确认为当期收入，那为什么在当年所得税汇算时，账载金额是10，税收金额30，所得税纳税调增20？问题2，如果我当期全部确认为收入，所得税汇算清缴是不是不用调整？

坐看云起 追问

2018-07-04 21:34

如果今年预收来年一年的房租，并在收到的时候直接确认为当期收入，老师，账务处理是什么？是不是这样就不用再分摊了？当期就要按预收的金额核算缴纳增值税和企业所得税预交？

梁老师 解答

2018-07-04 21:35

当年会计确认10万，企业所得税收入也是10万，不会有会税差异

坐看云起 追问

2018-07-04 21:36

那跟课堂老师讲的不一样，所以有点听不懂，老师麻烦解答一下我追问的问题，谢谢！

坐看云起 追问

2018-07-04 21:38

我能不能在收到30万时，全部确认为营业收入，不分期确认收入，这样有税会差异吗？我有以前年度亏损

梁老师 解答

2018-07-04 21:41

全部确认收入会计上不符合权责发生制原则，不能一次性确认30万，还是要分摊，现在税法也与会计保持了一致，所以不会有会税差异

坐看云起 追问

2018-07-04 21:46

那条例不是说可以按照合同约定付款日期一次性确认为收入？合同约定为预付租金，那是不是30万可以确认收入？

梁老师 解答

2018-07-05 02:48

税法存在选择，如果选择一次性确认收入，就会产生税会差异，但会计上不能选择，只能按权责发生制确认。