老师，请问下 企业所得税填写 实际支付给职工的应付职工薪酬 比如9月计提工资10月发放，要填写进去吗

上善若水 追问

2025-10-27 09:39

那就是计提就要算进去了是吗

家权老师 解答

2025-10-27 09:41

是的，计提了的就计入成本费用的

上善若水 追问

2025-10-27 09:44

工会经费呢，没计提，是交纳时直接入管理费用了 ，10月申报7-9月工会经费10月扣费入账的， 要算在这一行吗 已计入成本费用的职工薪酬

家权老师 解答

2025-10-27 09:51

已经计提的体现在计入成本费用的职工薪酬

上善若水 追问

2025-10-27 09:54

没计提的不算吗

家权老师 解答

2025-10-27 09:57

1.一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。