老师你好！我们公司采购了一批设备，开的是13点的税；在7月已经抵扣； 7月底这批设备又运出国外（财务在8月底才知道这个事）；用于自己的项目；然后在设备出关时，报关员报关了，现在申报所得税时，有报关的收入；问题： 1、设备已经出口到马来西亚，设备的进项目税，是不是应该转出？ 2、有报关的数据500万；增值税怎么报，所得税又怎么申报？问了我们当地税务机关，他们也不知道怎么处理；我们也是第一次遇到；在申报所得税，才看到有报关的收入；账也没有处理； 3、这账又应该怎么处理呢，感谢老师回复！

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-10-25 17:11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-10-25 17:13

您好，设备出口到马来西亚，用于自己项目，不是对外销售，所以进项税必须转出；500万元是含税金额，不含税金额为5000000÷1.13＝4424778.76元，已抵扣的进项税额为5000000－4424778.76＝575221.24元；该笔进项税应在发现当月（8月）做转出处理；增值税申报时，不计算销项税，仅在《增值税申报表附列资料（二）》中将575221.24元填入“进项税额转出”栏；企业所得税申报时，虽然系统提示有500万元报关收入，但因设备为自用、未销售、未收款，不构成应税收入，不得确认收入，需准备情况说明及报关单、项目合同等资料备查；账务上应补记：借：固定资产 575221.24，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）575221.24，借贷相等，调整资产原值。