我每季度超过30万开票了，缴纳1%增值税额了，还需要把1%增值税额计入营业外收入吗，每季度超过30万开票和不超过30万开票如何进行账务处理，各自分录是什么

无心的冷风 追问

2025-10-24 18:07

也就是我超过30万的开票后，1%增值税额就不需要计入到营业外收入了

无心的冷风 追问

2025-10-24 18:08

电子税务局报税时，出现如下提示：您申报的增值税减征、免税、即征即退、加计抵减的合计数36704.11元大于本栏次“营业外收入”金额【0]，请确认取得的上述政府补助收入是否正确核算并如实申报在本栏，请问是什么原因，如何解决和报税

董孝彬老师 解答

2025-10-24 18:12

您好，是的
2.这是3季度新改的，发票未税金额 *2%要从主营收入调到营业外收入




若其所属季度全部销售额≤30万元且均为普票，则需将多交的2%部分记入营业外收入（计算方式为发票不含税金额÷1.01×2%），原因是政策本应免征增值税，实际仅按1%缴纳，差额2%属政府补助；
这里不用除以1.03再乘2%，是因为发票上不含税金额已经是通过含税金额除以1.01（1+1%征收率）算出的。这个发票上不含税金额就是政策中“本应免征3%增值税”所对应的不含税销售额基数，所以直接用这个基数乘以2%（3% - 1%的减免差额），就能得到应计入营业外收入的金额，不需要再回到最初的含税金额除以1.03（1+3%原征收率），因为现在政策执行是基于1%征收率开具发票，计税和优惠计算都围绕1%来，和3%的原征收率没有直接关联了，不能用含税金额除以1.03去算，不然会把基数算错，导致营业外收入金额也错误。

无心的冷风 追问

2025-10-24 18:19

所属季度全部销售额≤30万元且均为普票，正常账务处理应该是把1%计入营业外收入呀，减免2%难道也需要进行账务处理吗

董孝彬老师 解答

2025-10-24 18:20

您好，是的，以前不用，3季度申报表变了，要写这个分录

无心的冷风 追问

2025-10-24 18:26

如何写分录呢，如何减免2%进行账务处理，不是会出现账表不符吗

董孝彬老师 解答

2025-10-24 18:27

您好，我们做分录并申报就是为了账实相符
贷：主营收入  负   
贷：营业外收入  正
金额就是未税*2%

无心的冷风 追问

2025-10-24 18:55

本身2%减免增值税就已经体现再主营业务收入了，我再进行账务处理，把2%减免增值税再填到营业外收入，不就是重复交税了吗

董孝彬老师 解答

2025-10-24 19:59

您好，您看收入是一个加一个减，没有多交税的