老师您好 公司14年建账期初余额其他应收款300万 实收资本300万 这个情况会不会是在外边找中介注资300万后 中介撤资吧？

董孝彬老师 解答

2025-10-22 17:52

您好，是的，这很可能就是中介垫资后撤资，因为正常投资是钱进公司账户，分录是借银行存款300万贷实收资本300万，但中介把钱抽走后，钱就变成了公司的一笔债权，分录就变成了借其他应收款300万贷银行存款300万，所以期初余额看起来就是实收资本300万挂账，但对应的资产不是钱而是其他应收款300万，这300万很可能早就被转走

甜蜜的乌龟 追问

2025-10-22 18:04

嗯嗯老师这个情况怎么处理好？可以做减资来解决其他应收款挂账金额大的问题吗 减资200万 剩余其他应收款在慢慢消化

董孝彬老师 解答

2025-10-22 18:08

 您好，可以做减资，这是一个可行的思路，通过减资200万，会计分录为借实收资本200万贷其他应收款200万，能直接冲掉大部分挂账，使实收资本降为100万，其他应收款降为100万，但减资程序复杂且需要公告，剩余100万的其他应收款仍需处理，因为它本质是股东欠公司的钱，要么由股东归还，要么通过股东捐赠等方式消化，否则仍有被视同分红征税的风险。

甜蜜的乌龟 追问

2025-10-22 18:42

老师，您说不处理就这样放着行不？

董孝彬老师 解答

2025-10-22 18:45

 您好，不太行的，长期放着风险很大，因为税务上会一直认定这笔其他应收款是股东对公司的借款，如果超过一年且无正当经营理由，税务局有权依法将其视同股东分红，强制要求缴纳20%也就是60万元（300万*20%=60万）的个人所得税及滞纳金。

甜蜜的乌龟 追问

2025-10-22 18:48

明白了，老师，那通过减资200万，您觉得这个可行不？您有其他的好办法解决这个问题吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-22 18:52

 您好，减资200万是可行的，它能直接解决问题的一半，分录为借：实收资本 200万 贷：其他应收款 200万，这样账上就只剩下实收资本 100万和其他应收款 100万，但减资需要登报公告等法定程序，耗时较长且有费用。其他办法主要有两种：一是最规范的“股东还款”，让股东将300万资金真正还给公司来平账；
二是“债转股”，办理增资手续将这300万债权转为股权，分录为借：其他应收款 300万 贷：实收资本 300万，但这需要验资和变更注册资本；
三是相对简单的“股东捐赠”，由股东出具一份声明，将这笔欠款无偿捐赠给公司，分录为借：其他应收款 300万 贷：资本公积 300万，从而彻底解决挂账和个税风险。

甜蜜的乌龟 追问

2025-10-23 10:00

老师 本来是借方其他应收款300万 要解决这个 你现在借其他应收款300万 不是问题没解决还更大了

甜蜜的乌龟 追问

2025-10-23 10:02

老师 这个是之前的股东在的时候发生的 现在不在公司了 这300万应该是中介垫子登记后 撤资 所以不存在股东把钱还回来

董孝彬老师 解答

2025-10-23 10:20

 您好，说得对，是我表述有误，债转股的正确分录应该是借：实收资本 300万 贷：其他应收款 300万，目标是将应收款冲平。鉴于股东已失联且款项实为中介抽逃，让股东还款不现实，因此可行的核心方案是通过减资或股东捐赠来消化这笔呆账：减资是办理工商减资至零，分录为借：实收资本 300万 贷：其他应收款 300万；股东捐赠是说服现有股东出具捐赠协议，将债权赠与公司，分录为借：其他应收款 300万 贷：资本公积 300万，这两种方式都能彻底解决挂账并消除税务风险

甜蜜的乌龟 追问

2025-10-23 10:43

老师 这个情况放那不管 等注销的时候其他应收款转营业外支出 营业外支出纳税调增可以不

董孝彬老师 解答

2025-10-23 11:16

 您好，不行，这个操作在注销时行不通且风险极高，因为将无法收回的其他应收款300万转为营业外支出后，确实需要在企业所得税前做纳税调增（即增加300万应纳税所得额），但这并不能免除其最核心的原始风险——税务局在清算期间完全有理由认定这300万就是最初的抽逃出资，从而依然按“利息、股息、红利所得”追究20%（60万元）的个人所得税，并且由于长期隐瞒，罚款和滞纳金会非常沉重