老师，请教您一个问题！关于即征即退申请退税的问题，只开销项发票，但是进项划分不合理，税务局现在要求列明数据写说明 这个咋弄啊

武月红 追问

2025-10-22 14:53

开发软件产品的进项 、后期维护的进项、公共项目办公设备 、房租水电、技术服务费进项票 按照收入比例划分  那这个说明咋写啊

波德老师 解答

2025-10-22 15:21

参考一下 ：关于即征即退进项税额划分不合理的情况说明
 
尊敬的税务局领导：
 
我公司[公司名称]，主要从事[业务范围]。在[具体所属时期]申请即征即退退税时，出现了进项税额划分不合理的情况，现向贵局说明如下：
 
根据财税〔2011〕100号文件规定，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额 。我公司在此次申报中，存在对进项税额划分不清的问题。
 
本时期内，我公司的销项税额为[X]元，其中即征即退项目销项税额为[X]元，一般项目销项税额为[X]元。进项税额共计[X]元，其中专用于一般项目的进项税额为[X]元，如购买的[具体设备名称]用于一般项目生产，其进项税额为[X]元；专用于即征即退项目的进项税额为[X]元；无法划分的进项税额为[X]元，主要是购买的办公用品、水电费等，金额为[X]元。
 
我公司之前选定的分摊方式为按照销售收入比例计算。根据公式计算，即征即退项目应分摊的进项税额=无法划分的进项税额×即征即退项目销售额÷全部销售额=[X]×[X]÷[X]=[X]元。
 
此次进项划分不合理的原因是财务人员对政策理解不够深入，在核算时未能准确区分，导致部分应分摊到即征即退项目的进项税额未正确划分。
 
针对此问题，我公司已组织财务人员重新学习相关政策，加强业务培训，并完善了财务核算制度，明确了进项税额划分的标准和流程。今后，我公司将严格按照政策规定准确划分进项税额，确保申报数据的准确性。
 
特此说明。
 
[公司名称]
 
[具体日期]

武月红 追问

2025-10-22 16:10

计算销项税额是含税金额还是不含税的金额啊

波德老师 解答

2025-10-22 16:12

以不含税金额计算销项税额。