老师，请教您一个问题！关于即征即退申请退税的问题，只开销项发票，但是进项划分不合理，税务局现在要求列明数据写说明这个咋弄啊

波德老师

职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师

2025-10-22 14:50

你好，1. 政策依据阐述：首先说明相关政策规定，例如根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第六条规定，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定即征即退项目应分摊的进项税额。引用政策依据可以让说明更具说服力。

2. 企业情况介绍：简要介绍企业的业务范围，说明企业存在即征即退项目和其他一般项目，以及此次申请退税的具体情况，包括所属时期、销项税额等基本信息。

3. 进项税额情况分析：详细列出企业的进项发票种类及金额，区分哪些是专用于一般项目的进项税额，哪些是专用于即征即退项目的进项税额，哪些是无法划分的进项税额。如企业购买的某设备专门用于生产非即征即退的产品，其进项税额就属于一般项目；而购买的办公用品，既用于即征即退项目又用于一般项目，这就是无法划分的进项税额。

4. 计算分摊过程：按照企业之前选定的分摊方式（如按销售收入比例），计算出即征即退项目应分摊的进项税额。公式为：无法划分进项税额中用于即征即退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月即征即退项目销售额÷当月全部销售额。并将计算过程和结果详细列明。

武月红追问

2025-10-22 14:53

开发软件产品的进项、后期维护的进项、公共项目办公设备、房租水电、技术服务费进项票按照收入比例划分那这个说明咋写啊

波德老师解答

2025-10-22 15:21

参考一下：关于即征即退进项税额划分不合理的情况说明

尊敬的税务局领导：

我公司[公司名称]，主要从事[业务范围]。在[具体所属时期]申请即征即退退税时，出现了进项税额划分不合理的情况，现向贵局说明如下：

根据财税〔2011〕100号文件规定，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。我公司在此次申报中，存在对进项税额划分不清的问题。

本时期内，我公司的销项税额为[X]元，其中即征即退项目销项税额为[X]元，一般项目销项税额为[X]元。进项税额共计[X]元，其中专用于一般项目的进项税额为[X]元，如购买的[具体设备名称]用于一般项目生产，其进项税额为[X]元；专用于即征即退项目的进项税额为[X]元；无法划分的进项税额为[X]元，主要是购买的办公用品、水电费等，金额为[X]元。

我公司之前选定的分摊方式为按照销售收入比例计算。根据公式计算，即征即退项目应分摊的进项税额=无法划分的进项税额×即征即退项目销售额÷全部销售额=[X]×[X]÷[X]=[X]元。

此次进项划分不合理的原因是财务人员对政策理解不够深入，在核算时未能准确区分，导致部分应分摊到即征即退项目的进项税额未正确划分。

针对此问题，我公司已组织财务人员重新学习相关政策，加强业务培训，并完善了财务核算制度，明确了进项税额划分的标准和流程。今后，我公司将严格按照政策规定准确划分进项税额，确保申报数据的准确性。

特此说明。

[公司名称]

[具体日期]