老师好 我们单位被税务检查 然后要补缴税款 我们就在2023年年底弄未开票收入215000，然后补缴增值税24734.51元 附加税1484.06 老师那所得税补缴税款的计算 我们是要拿收入215000/1.13-结转的成本-1484.06算利润吗？

朴老师 解答

2025-10-18 17:13

你的思路是对的，需用“不含税收入（215000÷1.13） - 成本 - 附加税1484.06”计算利润（应纳税所得额），再乘以税率得出补缴的企业所得税。

姚 追问

2025-10-18 17:17

那老师 因为是补的税款我只能弄未开票收入 是不是就看账面库存哪个大点 就找哪个商品结转下就可以了？然后分录怎么做呢 是2023年12月份的 现在2025年补做分录 谢谢

朴老师 解答

2025-10-18 17:26

借：应收账款/银行存款（或直接确认收入，无收款则挂往来） 215000
贷：以前年度损益调整（2023年主营业务收入） 190265.49
    应交税费——应交增值税（销项税额） 24734.51
借：以前年度损益调整（2023年主营业务成本） X
贷：库存商品——A商品 X
借：以前年度损益调整 1484.06
贷：应交税费——应交城建税/教育费附加等 1484.06
借：以前年度损益调整 （应纳税所得额×25%）
贷：应交税费——应交企业所得税
借：以前年度损益调整（余额，即收入-成本-附加税-所得税后的净额）
贷：利润分配——未分配利润
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 24734.51
    应交税费——应交城建税/教育费附加等 1484.06
    应交税费——应交企业所得税 （上述计算的金额）
贷：银行存款 （合计金额）