某先进制造业企业为一般纳税人.适用增值税进项税额加计抵减政策。2025年6月. 该企业的销项税额为80万元，进项税额为30万元。上月购入的设备发生非正常损失， 进项税额转出5万元(上月已计提加计抵减额)。上期末加计抵减额余额为4万元。该 企业当月实际应缴纳的增值税税额为( )万元。 老师，你好，可以解析下这道题吗

pansy 追问

2025-10-17 16:48

【解 析 】自2023年1月1日至2027年12月31日，允许符合条件的先进制造业企 业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
当月应计提的加计抵减额=30×5%=1.5(万元)。
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计 抵减额=4+1.5-5×5%=4+1.5-0.25=5.25(万元)。
抵减前应纳增值税税额=80-(30-5)=55(万元)。
实际应缴纳增值税税额=55-5.25=49.75(万元)。不明白答案的？

朴老师 解答

2025-10-17 16:51

之前可能误按 10% 比例计算，而政策明确先进制造业加计比例为 5%，因此调减额和计提额均按 5% 计算，最终结果为 49.75 万元。（1）计算当期应计提的加计抵减额
= 当期可抵扣进项税额 × 5%= 30 × 5% = 1.5 万元
（2）计算当期需调减的加计抵减额
（因进项税额转出，对应的已计提加计额需冲回）= 转出的进项税额 × 5%= 5 × 5% = 0.25 万元
（3）计算当期可实际抵减的加计抵减额
= 上期末余额 + 当期计提额 - 当期调减额= 4 + 1.5 - 0.25 = 5.25 万元
（4）计算抵减前的应纳税额
= 销项税额 -（当期进项税额 - 进项转出）= 80 -（30 - 5）= 80 - 25 = 55 万元
（5）计算实际应纳税额
= 抵减前应纳税额 - 当期可实际抵减的加计抵减额= 55 - 5.25 = 49.75 万元

pansy 追问

2025-10-17 17:05

好，谢谢老师

朴老师 解答

2025-10-17 17:05

满意请给五星好评，谢谢