请问老师，老板问起PCB打板能入研发费用吗？如果前期采购进来进项税额抵扣了，后续什么情况下进项税额要做转出？就是我们公司这边当前能享受研发费用补助政策，看是否满足这个条件。另外还有个就是研发出来的成品产生的收入会需要冲减研发费用吗？对于这块不专业，想请老师帮忙解惑？如果跟老板说清这块的情况。平时只顾着费用归集，但底层逻辑还是拿不准，这块作为财务要注意哪些？哪些需要冲减研发费用？哪些不能入研发费用？越详细越好

轻水 追问

2025-10-16 10:47

好的朴老师，十分详细，有数了。另外就是研发加计扣除也是要注意从研发费用中扣减对应材料成本这块对吧。凡是扣减掉了研发费用，就不能研发加计扣除，然后抵扣后材料没有用于非应税项目（如在建工程）、免税项目、集体福利，或发生非正常损失（如丢失），不需做转出，是这样理解的吗？

朴老师 解答

2025-10-16 10:50

你的理解基本正确，核心要点如下：
研发中耗用的材料成本，若已从研发费用中扣减（如材料对外销售等），扣减部分不得享受加计扣除。
若材料仅用于研发活动，未用于非应税项目、免税项目、集体福利，也未发生非正常损失，其对应的进项税无需转出，且材料成本可正常参与研发加计扣除。

轻水 追问

2025-10-16 10:53

朴老师，还有个问题，就是老板在学校任职，也在负责额外的项目，但因为学校请款报销审批流程很慢，就想用我们现在的企业帮忙垫付，款项金额也不小，一二十万都有，垫付款后续也会相应回来。是否写张说明让对方盖章，对于审计而言就没啥问题吧。

朴老师 解答

2025-10-16 10:56

仅写说明让对方盖章，审计角度仍有风险。需签正式代垫协议，明确金额、还款时间等；保证资金流向与企业经营有合理关联，规范财务核算和还款跟踪，这样才更符合审计要求。

轻水 追问

2025-10-16 10:59

整个流程不会太久，就是供应商一定要先付款后发货，我们急着生产，所以先企业付款给供应商，等学校那边请款流程下来那边再对公付款，供应商再钱退回给企业。可能就涉及到个跨月这种情况

朴老师 解答

2025-10-16 11:02

同学你好
这个可以
后面补上就行