送心意

朴老师

职称会计师

2025-10-16 10:25

PCB 打板能入研发费用(属直接投入),进项税抵扣后若用于非应税项目等需转出,研发成品收入一般不冲减费用但需扣减对应材料成本,具体如下:
PCB 打板与研发费用:只要用于研发活动(如样品制作),就能计入研发费用,可享受补助政策。
进项税转出情形:抵扣后材料用于非应税项目(如在建工程)、免税项目、集体福利,或发生非正常损失(如丢失),需做转出。
研发成品收入处理:收入本身不冲减研发费用,但需从研发费用中扣减对应材料成本(若材料已计入研发);若卖的是下脚料、残次品,收入要直接冲减当期研发费用。
财务核心注意点:只归集研发直接相关费用(如研发人员工资、专用材料),与研发无关的(如生产用材料)不能入;留存好研发项目资料、费用凭证,以备核查。

轻水 追问

2025-10-16 10:47

好的朴老师,十分详细,有数了。另外就是研发加计扣除也是要注意从研发费用中扣减对应材料成本这块对吧。凡是扣减掉了研发费用,就不能研发加计扣除,然后抵扣后材料没有用于非应税项目(如在建工程)、免税项目、集体福利,或发生非正常损失(如丢失),不需做转出,是这样理解的吗?

朴老师 解答

2025-10-16 10:50

你的理解基本正确,核心要点如下:
研发中耗用的材料成本,若已从研发费用中扣减(如材料对外销售等),扣减部分不得享受加计扣除。
若材料仅用于研发活动,未用于非应税项目、免税项目、集体福利,也未发生非正常损失,其对应的进项税无需转出,且材料成本可正常参与研发加计扣除。

轻水 追问

2025-10-16 10:53

朴老师,还有个问题,就是老板在学校任职,也在负责额外的项目,但因为学校请款报销审批流程很慢,就想用我们现在的企业帮忙垫付,款项金额也不小,一二十万都有,垫付款后续也会相应回来。是否写张说明让对方盖章,对于审计而言就没啥问题吧。

朴老师 解答

2025-10-16 10:56

仅写说明让对方盖章,审计角度仍有风险。需签正式代垫协议,明确金额、还款时间等;保证资金流向与企业经营有合理关联,规范财务核算和还款跟踪,这样才更符合审计要求。

轻水 追问

2025-10-16 10:59

整个流程不会太久,就是供应商一定要先付款后发货,我们急着生产,所以先企业付款给供应商,等学校那边请款流程下来那边再对公付款,供应商再钱退回给企业。可能就涉及到个跨月这种情况

朴老师 解答

2025-10-16 11:02

同学你好
这个可以
后面补上就行

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相关问题讨论
这个就是计入管理费用--研发费--材料费--A项目,挂项目核算即可的
2018-08-24 09:09:03
您好!可以的,但是你要一般纳税人取得专用发票
2017-12-08 15:47:45
你好 可以的 一般纳税人取得的进项专票的检测费可以抵扣
2019-06-03 15:58:15
同学你好 这个是可以的
2021-05-06 12:52:06
你好,进项税额可以抵扣的,所以不计入研发费用
2016-08-09 16:31:30
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