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家权老师

职称： 税务师

2025-10-16 10:21

个人社保或者工资加在工资计提


比如：工资6000，单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。
1．按考勤或产量统计表计提工资6000✚个人部分社保/个税500
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500


贷：应付职工薪酬-工资6500




2.计提公司部分社保和公积金
借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000
贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
3.发放工资时扣社保和个税
借：应付职工薪酬——工资 6500
贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500
 
   应交税费——应交个人所得税30
库存现金／银行存款5970
4上交杜保
借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
 
    其他应付款—社保，公积金（个人部分）500
贷：库存现金/银行存款1500
5上交个人所得税：申报工资收入6500，专项扣除填个人社保500
借：应交税费——应交个人所得税30
贷：银行存款30

菡 追问

2025-10-16 10:28

老师，如果把个人承担的部分作为借：管理费用-应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬-职工福利（个人部分），这个是不是也是不能抵扣企税的，并且也要计入个税综合所得？还不如直接做其他应付款

家权老师 解答

2025-10-16 10:32

按我说的那样处理，个人部分社保才能税前扣

菡 追问

2025-10-16 10:35

老师，那如果作为职工福利费，这部分公司可以抵扣吗

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相关问题讨论
您好，去社保局用劳动合同备案，增加人员上社保。社保一样带上员工辞职报告或者公司辞退报告，合同办理退保
2019-03-11 09:41:03
你好 计提，借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保 缴纳，借：应付职工薪酬—社保 ，其他应收款（个人负担部分），  贷：银行存款
2021-11-17 15:04:21
你好，一般是当月扣当月的。
2019-10-15 22:36:20
同学你好 各地不一样的系统哦
2021-05-10 15:13:38
3、下次交社保时，比如说社保单上是1万，其中个人3千，公司7千，正常的做法是打款一万到社保专户里。入管理 费用 的也是7千。但是现在因为有这笔退款，我们只需打款4千到社保专户里，那么这个时候我们又要怎么处理，麻烦老师告知下完整的分录 ，谢谢
2015-08-31 10:59:59
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