老师，我想问下2022年1至12月有部分临时工的劳务报酬，当时是用现金发放了工资，没有申报个税，2025年9月份补报了这些临时工的个税，是按劳务报酬申报的，比如当时临时工的工资发了3000元，9月份补报个人劳务报酬交了440元个税，个税税费是由公司承担的，这种情况应该怎么入账呢？

lucky 追问

2025-10-15 09:42

如果公司不承担的分录怎么做呢？

宋生老师 解答

2025-10-15 09:43

你好，这个应该是公司代扣代缴，从员工应该支付的工资里面扣下来，然后交给税务局。

宋生老师 解答

2025-10-15 09:43

比如借，管理费用，工资贷，应付账款。
然后再借，应付账款贷，银行存款，应交税费，代扣代缴个人所得税。

lucky 追问

2025-10-15 09:44

员工的工资已经发了，现在分录怎么写合适呢？

lucky 追问

2025-10-15 09:46

老师，为什么贷是应付账款呢？

lucky 追问

2025-10-15 09:47

应付账款二级明细科目应该怎么写呢

宋生老师 解答

2025-10-15 09:47

你好，因为他们是临时工所以用应付账款

lucky 追问

2025-10-15 09:51

当时22年是直接做了工资计提和发放，比如工资是3000元，借：营业成本-人工   3000  贷:应付职工薪酬-工资 3000
借：应付职工薪酬-工资 3000  贷:现金3000
现在补缴了440元个税，现在怎么平账呢

宋生老师 解答

2025-10-15 10:08

你好，你这个要找他们收回这笔钱，借其他应收款贷，应交税费，应交个人所得税。
然后再借，应交税费，应交个人所得税。贷，银行存款。

lucky 追问

2025-10-15 10:11

如果确定是收不回来，需要公司承担这笔钱怎么平账呢？

宋生老师 解答

2025-10-15 10:12

你好你做到营业外支出

lucky 追问

2025-10-15 10:15

可以这样做吗？借：应交税费-个税  300  贷：银行 300   结转做一笔分录：借：营业税金及附加  300  贷：应交税费-个税 
因为金额太大，放营业外支出要做调增

宋生老师 解答

2025-10-15 10:17

你好，是营业外支出，不是税金及附加。

lucky 追问

2025-10-15 10:29

如果不放在营业外支出，可以放以前年度损益调整吗

宋生老师 解答

2025-10-15 10:29

你好，涉及以前年度的就用以前年度损益调整。

lucky 追问

2025-10-15 10:35

1.借：以前年度损益调整  440
贷：应交税费-个税  440
2.借：应交税费-个税  440
贷：银行存款   440
3.借：利润分配- 未分配利润  440 
贷：以前年度损益调整  440
可以这样做吗

宋生老师 解答

2025-10-15 10:37

你好对的，就是这样子说。

lucky 追问

2025-10-15 10:49

老师，还是有点不明白，为什么要放以前年度损益调整这个科目呢？

宋生老师 解答

2025-10-15 10:49

你好这个只能说是会计制度的要求