（7）11月30日168号凭证：领用收购的80％天然橡胶用于生产产品（产品适用税率为13%）。 企业账务处理为： 借：生产成本 216 000     贷：原材料——天然橡胶 216 000 后附原始凭证： 生产车间领料单一份。 老师这题加计扣除1%的进项税我的计算是216000/(1-9%)*1%=2373.63元，答案是1月30日168号凭证，领用收购的天然橡胶用于生产，可加计扣除1%进项税额。 当期可加 计抵扣的进项税额=216 000÷（1-10%）×1%=2 400（元）

苏晓燕老师 解答

2025-10-12 21:09

领用当期按照成本216000/0.09还原成原金额*0.01

沐妍 追问

2025-10-13 09:08

老师，那答案是错的吧？

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 09:10

答案我看2400是对的呢

沐妍 追问

2025-10-13 09:19

按9还原算出来是2373.63

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 10:25

21600/0.09=240000*0.01=2400 您看看数据，是这个数据哈

沐妍 追问

2025-10-13 10:29

老师，你在好好看看题，按你算的是24000，216000/0.09×0.01

沐妍 追问

2025-10-13 10:30

是1-9%，答案是按10%还原的

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 11:22

当期可加 计抵扣的进项税额=216 000÷（1-10%）×1%=2 400（元）

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 11:23

（1-10%）不就是0.09吗。
这个问题正确答案是21600/0.09=240000*0.01=2400

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 11:29

稍等我给您分析编辑一下

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 11:38

购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

例6.某企业向农业合作社收购牛尾生产洗净毛（13%税率），取得农产品销售发票，金额98784元，则总的可以抵扣的进项税额为98784×10%=9878.40元。本月全部领用。

（1）采购时：

借：原材料—牛尾   89893.44

 应交税费—应交增值税（进项税额）8890.56

 贷：应付帐款  98784

（2）领用时加计扣除：

公式：加计扣除农产品进项税额 = 当期生产领用农产品已按票面税率（扣除率）抵扣税额 ÷ 票面税率（扣除率）×1%。=8890.56 ÷9%×1%=987.84

借：生产成本 88905.60

 应交税费—应交增值税（进项税额）987.84

 贷：原材料   89893.44

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 11:39

您好我给您一个跟您一样业务的案例，您看看，如果答案不是这样的就参考咱们得解决思路就行

苏晓燕老师 解答

2025-10-13 11:43

上面数据我开始时计算时有错误了，这题加计扣除1%的进项税可以按照税额也可以按照成本计算：是216000/(1-9%)*1%=2373.63元