老师，我们是深圳有个公司，想在惠州设立分公司，1、到时候是开票给总公司，相当于加工这种模式，独立做账，那我们是属于独立核算吗？这种涉及内部的要做合并报表吗。怎么合并呀2、比如惠州这个分公司给深圳总公司开票100.成本是人工80.总公司收入500.成本是300.那合并的时候收入和成本是多少呀

董孝彬老师 解答

2025-10-07 10:28

您好，惠州分公司开票给总公司并独立做账属于独立核算，但必须和总公司合并报表。合并时要把内部交易100元抵消掉，只算对外收入500元；成本方面，总公司300元和惠州80元要合并，但总公司买分公司的100元成本要抵消，所以合并总成本是300+80-100=280元，最终利润是500-280=220元。

慧 追问

2025-10-07 10:29

那在税务方面是要给税务局合并报表吗。我们企业内部是不需要的

董孝彬老师 解答

2025-10-07 10:30

 您好，在税务方面，总分公司的合并报表通常不需要主动提交给税务局‌，但若涉及跨境关联交易或税务机关特别要求时需提供。企业内部需独立核算并合并报表以反映整体经营情况，但税务申报时一般按独立主体分别处理‌。

慧 追问

2025-10-07 10:33

那就是我要保留合并报表是吗，这个有没有具体的格式。我好应对呀，惠州这边也是要报企业所得税吗。那我保留一个合并报表，也只是excel的。税务怎么知道真假呀？

董孝彬老师 解答

2025-10-07 10:36

 您好，1.合并报表需按《企业会计准则》编制，格式可参考财政部发布的模板http://czj.jxfz.gov.cn/module/download/downfile.jsp?classid=0%26filename=1ea05f7f04f54c4781a02e4df16d6e20.pdf或上市公司合并报表范例；2.惠州分公司企业所得税需汇总至总公司申报，当地无需单独缴纳‌；3.税务核查时需提供完整账套、银行流水等原始凭证，Excel合并报表需与分账数据勾稽一致。
上市公司合并报表范例‌：可通过深交所或上交所官网“信息披露”栏目查阅最新年报模板；

慧 追问

2025-10-07 10:53

这两张照片的这种可以吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-07 10:58

您好，当然可以呀，这是内部给股东们看的

慧 追问

2025-10-07 11:09

那除了收入和成本还有哪些要合并的？

董孝彬老师 解答

2025-10-07 11:10

 以下是不是网上抄的，是工作中的总结：
合并报表编制：
1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*少数股东持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例+少数股东实缴资本
分录是，借：实收资本（少数股东实缴资本）  资本公积（子公司累计净利润*少数股东占比）    贷：长期股权投资（少数股东实缴资本）    少数股东权益（子公司累计净利润*少数股东占比），借：未分配利润（子公司累计净利润*少数股东占比）    贷：少数股东权益（子公司累计净利润*少数股东占比）
2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润表下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），    少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）    持续经营净利润是合并报表的净利润
3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。