您好~咨询下，有看到如下问题：预开发票，后分期确认收入。第一笔分录，这里为什么既有应收，又有预收？ 借：应收账款 贷：预收账款 贷：应交税费 借：预收，贷：主营业务收入

董孝彬老师 解答

2025-10-02 20:01

您好，开票时先记借应收账款（表示你有收款权利）、贷预收账款（表示你收了钱但服务或货还没给，是负债）、贷应交税费（开票就要交增值税），等后面履行义务了再借预收账款、贷主营业务收入，这样应收账款是你有权收客户的钱，预收账款是你提前收了还没干活的负债，两边都体现，等干活了就把预收转成收入。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 20:14

老师，举个例子：商品货物 100 万，增值税 13 万，价格合计：113万 。那会计分录如下
借：应收账款 113   贷：预收账款 100    贷：应交税费 13
借：预收账款 100   贷：主营业务收入 100   ————这样对吗？另外，上面是销售端，如果是采购端，预先开票了，会计分录是？这里成本的结转，主要看什么时候确认收入？

董孝彬老师 解答

2025-10-02 20:26

 您好，销售端这样记没问题：开票但货未发时，借应收账款113（有权收钱），贷预收账款100（提前收货的负债）、贷税费13（开票就有税）；等货发了再借预收100、贷收入100。采购端若你提前收到对方开的票但货未到，一般借库存商品/在途物资100、借税费13（若可抵扣），贷应付账款113；成本结转要看你自己销售时啥时候确认收入，收入确认了才结转对应成本（借主营成本贷库存商品），和采购端开票时间没关系。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 20:42

老师，财务报表申报时，应收113、预收100、应付113，这样分别列示，会有抵消吗？