去年库存商品未入账今年什么做分录？

冰百合 追问

2018-07-03 10:02

是买电脑的人今年拿着发票过来报销一看是去年7月份买了两台电脑的发票9998元（专票）是库存商品已现金支付货款，但未入账做分录，财务人员在今年4月份去税局做进项扫描认证了，但现在不能抵扣，所以把进项转入做成本，打算今年七月份销售开票。请问什么处理？请教老师什么做分录？

方亮老师 解答

2018-07-03 10:03

借：库存商品 
借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：银行存款

冰百合 追问

2018-07-03 10:24

请问亮老师，不用以前年度损益做调整吗？

方亮老师 解答

2018-07-03 10:26

不用通过以前年度损益调整科目核算。

冰百合 追问

2018-07-03 10:31

进项税已经不能抵扣，不是价税合计全部费用都入库存商品吗？

方亮老师 解答

2018-07-03 10:36

不能抵扣的税额编制如下分录： 
借：库存商品 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

冰百合 追问

2018-07-03 10:57

谢谢亮老师

方亮老师 解答

2018-07-03 11:25

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！