案例：A公司聘用专家张某，支付评审费，8月5日评审费1000元，A公司代扣个人所得税（1000-800）×20%=40元；8月20日，支付评审费5000元，A公司代扣个人所得税5000*（1-20%）*20%=800元。 情况一：如果不去税务局代开发票，那么支付的评审费6000元在企业所得税汇算清缴时纳税调增，同时代扣的个人所得税也要纳税调增。 请问老师，交纳的个人所得税需要在企业所得税汇算清缴前纳税调增吗，这是为啥啊？ 如果去代开了发票，是不是评审费6000元，和个人所得税800元，就可以在税前扣除吗？

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 13:44

没明白什么意思？麻烦老师讲详细一点

郭老师 解答

2025-09-29 13:47

就是你支付给个人6000，他给你开了6000的发票，然后个税里面又额外支付了800抵扣不了所得税，因为没有发票，你们单位承担了，不应该企业承担的，这个应该从他的6000里面扣除你支付给税务局和个人一共支付6000出去才可以

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 13:50

就是说6000元开了发票可以企业所得税税前扣除，800元没有开发票，个税到底能不能企业所得税汇算清缴前扣除啊？？如果个税是专家承担的呢，能不能汇算清缴前扣除啊？

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 13:51

如果发票里面把个税开进去了，那又咋处理啊

郭老师 解答

2025-09-29 14:00

个税不能抵扣所得税汇算清缴调增




那你一共支付6000抵扣6000，不就是这个道理吗？个人承担了个税


清晰吧

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 14:04

为什么个税的缴纳不能在企业所得税汇算清缴前扣除呢？正常企业发放的工资个税也不能在企业所得税汇算清缴前扣除对吗？那为啥又会涉及到调增呢？它不是计入了应交税费——应交个人所得税当中了吗？

郭老师 解答

2025-09-29 14:05

你好，有两种理解方法，一种是你支付了6800，只有6000的发票，800没有发票，还有一种是你们单位不应该承担个税都应该是个人承担，你们给他承担了，所以不允许订货，这两个哪个理解不了


工资的，如果说你单位承担的工资个税也不允许抵扣呀，你是从工资工资里扣除的，这种可以税前扣除呀

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 14:11

就是说个人所得税都不允许企业所得税汇算清缴前扣除，那么为啥会调增的原理是什么？

郭老师 解答

2025-09-29 14:18

企业承担的是的
因为这个不属于企业承担的
个税要个人承担

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 14:19

老师，个人所得税做分录的时候计入了应交税费——应交个人所得税，那为啥调增个税，是什么原理啊

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 14:20

怎么确定出来多少金额去调增，是因为之前计入了负债科目，然后才要调增吗

郭老师 解答

2025-09-29 14:26

借管理费用劳务费6000
贷银行存款


支付个税借应交税费个税贷银行
然后应交税费就一直挂着有余额吗？你不得
借管理费用贷应交税费个税

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 14:32

那老师平时统计这个个税调增的模板是怎样的，能发一个给我吗？

郭老师 解答

2025-09-29 14:39

纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 14:45

那平时自己excel表格统计纳税调增的模板，给我一个，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-29 14:45

你好
这个没有模板

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 14:57

老师，麻烦做一个模板给我看一下

郭老师 解答

2025-09-29 15:07

你好
可以参考这个的

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 15:09

谢谢老师，非常感谢

郭老师 解答

2025-09-29 15:13

不用客气
工作愉快