您好，老师，请教您一个问题：2013年购入的固定资产，款项是预付的。一直没入财固定资产，也没折旧，25年在清理资产时才发现的此种情况，目前有合同，有付款记录，目前该如何做账呢？辛苦您帮我分析一下流程该怎么走呢？

乐欣 追问

2025-09-26 10:51

老师，有发票的。有合同，缺少验收手续。另外，折旧我是不是把这么多少的一次性补提了呢？比如一次性补提5年的？

乐欣 追问

2025-09-26 10:53

不用再用“以前年度损益调整”科目了，对吧？

郭老师 解答

2025-09-26 10:55

是的，是的。企业会计准则用以前年度损益调整，小企业会计准则用利润分配为分配利润。

乐欣 追问

2025-09-26 11:06

您好，老师，我们用的是企业会计准则。您帮我完善一下会计分录。还有涉及到相关税的方面，辛苦您了

郭老师 解答

2025-09-26 11:10

借固定资产贷预付账款
借以前年度损益调整，
贷累计折旧
借，利润分配未分配利润，
贷，以前年度损益调整

乐欣 追问

2025-09-26 11:13

老师，如果没有发票，这费用（折扣）扣不了。怎么处理呢账面？不到200万，不能一次性走费用吗？不补提折扣

郭老师 解答

2025-09-26 11:18

账上是一样做的，没有区别，只不过是会放青椒，不需要调碱。