老师好 刚接手的一家制造业，生产过程中会有半成品，请问一下半成品是只归集直接材料吗？还是人工和制造费用也要按比例分摊？

安静。 追问

2025-09-24 16:01

老师好 半成品是也要月初和月末分别统计吗？我们材料出库是根据车间领料的，就是材料出库没有产品归集对象，月末入库产成品成本分配的直接材料是根据手工按损耗比例分配的，这样可以吗？

家权老师 解答

2025-09-24 16:02

可以的，根据公司实际情况灵活处理就行

安静。 追问

2025-09-24 16:05

老师 我们当月出库的货有可能次月才开票，我结转成本是根据开票结转？当月没开票的销售出库需要当月申报未开票收入结转相应主营业务成本吗？

家权老师 解答

2025-09-24 16:07

当月按到的材料暂估入库，正常领用

安静。 追问

2025-09-24 16:08

老师 我们当月出库的货有可能次月才开票，我结转成本是根据开票结转吗？当月没开票的销售出库需要当月申报未开票收入结转相应主营业务成本吗？

家权老师 解答

2025-09-24 16:12

需要当月申报未开票收入结转相应主营业务成本

安静。 追问

2025-09-24 16:25

老师  那如果当月申报了未开票收入，次月又开票了，账务处理该怎么做了？

家权老师 解答

2025-09-24 16:28

未开票收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 -未开票
       应交税费-应交增值税-销项税












 



如果以后补开发票
贷：主营业务收入 -未开票 负数
贷：主营业务收入 –已开票