我们是一直在经营的零售企业，刚升级为连锁药店，分公司一共14家，现库存实际为400万左右，但其中很多品种没有发票的，营业执照去年至18年年初陆续由之前的个体户转为公司及分公司名称，税收也由之前小规模企业（以前是核定征收）升级为一般纳税人，现要开始建外账，那库存金额做多少比较合适？有进销存软件，但数据不能按实，而且以前入库数据也有误的

== 追问

2018-07-02 16:47

按照一般纳税人成立开始吗？之前都没有做外账的  之前都是核定征收

逍遥老师 解答

2018-07-02 16:52

变为查账征收时，，从新建账，之后的发票，都要入库。公司成立到一般纳税人这段时间。根据发票入库情况以及核定税收情况，整理一个期初库存数。

== 追问

2018-07-02 16:58

之前小规模核定征收都没有做账老师  ，现在的库存 很多都没有发票  ，现在我做期初0也不行 因为有销售 ，该怎么做。要不我就按上月没有付款的有开普票的做库存，那应付账款也可以出

逍遥老师 解答

2018-07-02 17:04

有销售，后面销售有多少，后面的销售开票数是否大于前期取得的发票数，如果是这样，只能据实入账，解释为未取得发票。是在不行，也可以像你那样操作

== 追问

2018-07-02 17:13

我实际开的发票很少的，都是医保刷卡部分多，一个月有一百多万 
零售的开出去发票很少的 
但我银行显示的这个医保刷卡的部分是必查的，一定要申报的收入 
问题是销售的成本怎么核算出来？就这医保刷卡部分的一百多万里有多少成本？

逍遥老师 解答

2018-07-02 17:19

这部分，只入账有发票的。要不然入账了，，也要调增。

== 追问

2018-07-02 17:22

其余的怎么处理呢

逍遥老师 解答

2018-07-02 17:23

一种是直接不入账。另外一种是入账，但是单独备注，年度汇算清缴时调整。。更多的，，你就内账处理了。

== 追问

2018-07-02 17:25

不入账 税务局要查的老师

逍遥老师 解答

2018-07-02 17:28

不入账的解释，是未取得发票，所以没法入账。不过按会计准则的做法，，，应该是要入账的。