老师，我们是暂估一年几百万，然后一年都不交税，只是汇算清缴交了2万多，那暂估调增，交税多怎么办，您能给我出个 主意么，谢谢老师

静～sophia 追问

2025-09-10 13:55

老师，是这样，我指的是所得税，汇算清缴交了2万多，还有个问题，就是假如一年暂估了1000万，那么汇算清缴需要纳税调整么，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 13:56

同学，你好 
第一个问题，更正汇算清缴表，多缴纳的退回 
第二个问题，没有收到发票，那需要调整的

静～sophia 追问

2025-09-10 13:58

老师，我是新手，我的理解是，暂估的话，还需要冲暂估，这样的话需要纳税调整么，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 13:59

同学，你好 
暂估的话，还需要冲暂估 
对的。 
 
跨年就需要纳税调整

静～sophia 追问

2025-09-10 14:01

老师，先说这三分录 就是暂估的步骤，是不是 1. 暂估  借主营业务成本，贷 其他应付款-法人垫资  2 冲暂估  借 其他应付款 -法人垫资 贷 以前年度损益 调整  3  结转  借以前年度损益调整  贷利润分配-未分配利润嗯，我说的对不对

小菲老师 解答

2025-09-10 14:01

同学，你好 
分录是对的

静～sophia 追问

2025-09-10 14:04

谢谢老师，那老师，跨年需要纳税调增的话，暂估了1000万，那还需要调增1000万，我们一年都不缴纳企业所得税，都做暂估，然后老板找发票，然后是汇算清缴缴纳2万多企业所得税，那其中了暂估几百万或者1000万调增，就不只是2万多所得税了，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 14:07

同学，你好 
嗯嗯，是的

静～sophia 追问

2025-09-10 14:08

老师，我的意思是暂估纳税调增了那么多，怎么可能就缴纳了2万多企业所得税，是不是把找回来的票做进去了，就相应的抵扣了呢，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 14:10

同学，你好 
是的，后续就是用发票冲回暂估

静～sophia 追问

2025-09-10 14:16

老师，我要是每季度末做暂估，借主营业务成本，贷 其他应付款-法人垫资   下月初冲暂估用负数，就不用以前年度损益调整科目了，然后汇算请缴是不是就不用纳税调增了，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 14:17

同学，你好 
是的，本年把暂估冲回，就不用纳税调整

静～sophia 追问

2025-09-10 14:21

老师，有的会计说，现在金税四期，写暂估风险大，不如摘要写预提成本，也是借主营业务成本，还有个问题就是一年都俺姑，到年底找发票做账，这样风险也大，是么，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 14:24

同学，你好 
写暂估风险大，不如摘要写预提成本，也是借主营业务成本 
摘要如何填写，都可以的 
 
是一年都俺姑，到年底找发票做账，这样风险也大，是么 
真实业务就不要紧，如果只是为了预缴少缴纳企业所得税，那是有风险的

静～sophia 追问

2025-09-10 14:26

老师，我9月底想暂估，那我10月打印完回单，做9月份账目，做完九月份账目，出利润表，然后看利润表的本年累计净利润数字，写9月份的暂估数字吗，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 14:28

同学，你好 
是的，然后把暂估的成本做到9月

静～sophia 追问

2025-09-10 14:30

老师我是新手，我们单位1-12月份都没有缴纳企业所得税，也都是暂估，那为什么汇算清缴缴纳了2万多企业所得税呢，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 14:35

同学，你好 
因为后续来了发票，冲了暂估。 
没有发票的暂估，就调整。 
汇总在一起，就缴纳了2万多

静～sophia 追问

2025-09-10 14:37

老师，我还是不明白，12月份也没有缴纳所得税啊， 1-12月都没有缴纳所得税呢，那没有发票的就暂估，就调整，是怎么回事，怎么做分录呢，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-09-10 14:38

暂估的分录 
  借主营业务成本，贷 其他应付款-法人垫资 
这样计入成本就不预缴企业所得税了