你好本地建筑工程收到预收款，需要预缴增值税么

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-09-02 20:56

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-09-02 20:59

您好，要交的，需要预缴增值税，不是不用缴，而且要在公司注册的主管税务机关预缴，不是在工程施工地预缴。

如果公司用一般计税方法（比如平时按 9% 税率缴税），就用（收到的预收款金额 - 已经付给分包商的钱）除以（1+9%）再乘以 2%，比如预收款 109 万、付了分包款 21.8 万，那就是（109-21.8）÷(1+9%)×2%=（87.2÷109）×2%=0.8×2%=0.016 万，也就是 160 元；如果用简易计税方法（比如平时按 3% 征收率缴税，小规模纳税人通常也用这个方法），常规是（收到的预收款金额 - 已经付给分包商的钱）除以（1+3%）再乘以 3%，要是 2023 年 1 月 1 日到 2027 年 12 月 31 日期间的小规模纳税人，还能享受优惠，改成（收到的预收款金额 - 已经付给分包商的钱）除以（1+1%）再乘以 1%，比如小规模纳税人收预收款 103 万、付分包款 30.9 万，常规算法就是（103-30.9）÷(1+3%)×3%=（72.1÷103）×3%=0.7×3%=0.021 万（210 元），享受优惠的话就是（103-30.9）÷(1+1%)×1%=（72.1÷101）×1%=0.71386...×1%≈0.0071386 万（约 71.39 元）。