老师关于产品保修，法定保修走预计负债，延期保修是分摊，走什么科目

Clover 追问

2025-08-30 10:25

保修单价是80，法定保修期发生了20，计入预计负债，剩下的60是延期保修费费用，老师可以写下每年的相关分录吗

朴老师 解答

2025-08-30 10:29

销售时（确认合同负债）
借：银行存款 80
贷：预计负债 —— 法定保修 20
贷：合同负债 —— 延期保修 60
法定保修期间（第 1 年）
实际发生维修支出（若为 20 元）：
借：预计负债 —— 法定保修 20
贷：银行存款 / 原材料 20
延期保修第 1 年（法定保修结束后第 1 年）
分摊确认收入：
借：合同负债 —— 延期保修 30（60÷2 年）
贷：主营业务收入 / 其他业务收入 30
计提当年预计维修成本（假设预计 15 元）：
借：销售费用 15
贷：预计负债 —— 延期保修 15
若实际发生维修支出 12 元：
借：预计负债 —— 延期保修 12
贷：银行存款 / 原材料 12
延期保修第 2 年
分摊确认收入：
借：合同负债 —— 延期保修 30
贷：主营业务收入 / 其他业务收入 30
计提当年预计维修成本（假设预计 18 元）：
借：销售费用 18
贷：预计负债 —— 延期保修 18
若实际发生维修支出 20 元（超计提部分补记费用）：
借：预计负债 —— 延期保修 15（上年余额 3 元 + 本年计提 18 元，共 21 元）
借：销售费用 1（超支部分）
贷：银行存款 / 原材料 20