我们因为今年才开始建账，好几个美金账户，期初都没录美金账户余额， 这样的话收款的这些美金是不是直接入库存现金呢？美金折成人民币，收款是不是直接入库存现金呢？额，那平时这些支付的也是直接库存现金做支出吗？期初库存现金也是没有余额的，那这样做了付款的，库存现金就是赤字,那要怎么平账呢？

张老师 追问

2018-06-29 11:49

…………有点不明白，老师能说得清楚一些吗？因为我们是做内账的。

张老师 追问

2018-06-29 11:52

就是日常报销这些，还是正常挂各个科目，付款基本都是库存现金支付，那库存现金就是赤字，那是不是每月把这些支付的做一个金额，平账库存现金呢？

谭佳丽 解答

2018-06-29 12:02

账面赤字是因为没有期初余额没有录入，或者是提前支出，库存现金的增加方未及时做帐的原因。不能实际没现金了，还能实际付钱出去给员工报销吧？

张老师 追问

2018-06-29 13:59

恩，不过这些支付都是实际付过钱了，那这样要怎么记凭证呢

谭佳丽 解答

2018-06-29 14:15

我给你梳理下，在建立帐套之前，你们手中就有一些美元外币，但未建立期初数，比如有500美元在手中，后续员工报销的时候，又用了账外的500美元去支付员工报销，并想做相关的费用凭证列入帐中，一旦做账务处理就会出现库存现金账面余额-500美元。 
如果是这种情况的话，原先在账外的500美元，建议你们把他作为股东的自有资金借给了公司使用，借：库存现金500美元，贷：其他应付款-XX股东，私下再做好备查账。

张老师 追问

2018-06-29 14:20

不过实际期初美金和人民币都为零了，而且没有设置美金账户

谭佳丽 解答

2018-06-29 14:41

那报销支付的现金就是账外的资金啦，如果想把相关的报销做进成本费用中，那对应所支付的现金就要先入账，反正都是老板自己的钱，只是没在内帐中，挂老板的往来就行。