您好~咨询下：企业取得的留抵退税额属于“其他收益”，应调增企业所得税的应纳税所得额 【答案】错误 【解析】纳税人取得退还的留抵税额，不影响企业的应纳税所得额。 这个一般退税款计入什么会计科目？不影响的原因是？

西瓜很甜 追问

2025-08-17 11:44

老师，如果是增值税加计抵减金额，这个需要做会计分录吗，适用的会计科目？影响：增加会计利润和应纳税所得额？

家权老师 解答

2025-08-17 11:45

那个还是计入其他收益正常申报交所得税，不做纳税调整，所以不影响应纳税所得额

西瓜很甜 追问

2025-08-17 11:51

可以理解：会计口径和税务口径收益均增加了，所以不影响吗？这个加计抵减的会计分录是？

家权老师 解答

2025-08-17 11:53

计算加计抵减
借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额
  贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减，汇算的时候不做纳税调整
申报时抵减应交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额
    银行存款

西瓜很甜 追问

2025-08-17 12:01

谢谢老师的指导！

家权老师 解答

2025-08-17 12:02

不客气，祝你周末愉快！感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。