两个月前供应商开的普票我们这个月退货，还可以将两个月前已做账的对方普票直接退回吗？

双飞雁 追问

2018-06-28 22:00

谢谢老师的答复。事情其实是这样的。 
4月份在对方开的发票金额中有18000元是我们可以找第三方收回的。只是在4月份由我们垫付，所以供应商开票也是开的我们公司名称。现在第三方要付款给我们了。需要我们提供发票他们才会付款。内容我们公司开不了。去代开又要交税。最好的办法是怎么做不交税？又能收回第三方款，还能提供给第三方税票呢？老师，应该如何做？账务处理分别如何做分录呢？谢谢!

王雁鸣老师 解答

2018-06-28 22:10

您好，不客气。建议按代购货物处理比较好。收到款时，借：现金或者银行存款，贷：其他应付款，让供应商把那部分发票直接开给第三方，差额部分，贵公司再给第三方开具服务费发票处理。 
财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策法规的通知  
财税字[1994]26号           1994-05-05 
五、关于代购货物征税问题 
    代购货物行为，同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度法规如何核算，均征收增值税。 
    （一）受托方不垫付资金； 
    （二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方； 
    （三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。