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岁月静好老师

职称： 中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2025-08-08 16:16

同学你好，农产品加计扣除属于增值税进项税的抵扣范畴，以前年度未抵扣的加计税额，在本年度勾选抵扣时，需通过 “以前年度损益调整” 科目调整以前年度的成本和所得税，同时确认当期可抵扣的进项税额。
另外：仅针对 “用于生产销售或委托加工 13% 税率货物的农产品”，其加计扣除率为 1%（即总扣除率 10%）；若用于其他用途（如直接销售），加计扣除不适用。

Miss张 追问

2025-08-08 16:39

感谢老师，讲的很清楚，不过，请问一下具体分录怎么写

岁月静好老师 解答

2025-08-08 16:52

分录：借：应交税费——增值税（进项）
             贷：以前年度损益调整
这个分录适合企业以前年度未加计抵扣的情况。

Miss张 追问

2025-08-08 16:53

好的，谢谢老师

岁月静好老师 解答

2025-08-08 16:54

别客气，很高兴为你解答。

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相关问题讨论
同学您好，一般就是这种情况
2022-03-13 22:49:45
你好！ 一般是于领用当期加计扣除的
2019-07-20 09:17:16
是的，你的理解是正确的
2022-01-06 15:14:29
你好！不一定哦！很多都是直接做入费用，放到应交税费-应交增值税-待认证进项税额中，等认证的时候转出来
2021-02-24 11:45:09
你好，你以后准备抵扣吗？
2024-03-28 15:38:52
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