请问业委会财务核算需要用到哪些会计科目？收到管理费停车费等收入是记入营业收入吧？跟一般企业的财务核算有哪些不同？

周琍 追问

2025-08-05 14:02

业委会已正式注册，并已开始做税务申报，前面的会计收款还是做的主营业务收入，并将利润转入利润分配。需要调账账目 吗？

周琍 追问

2025-08-05 14:03

有业委会适用的报表模版吗？

朴老师 解答

2025-08-05 14:05

需要调账，核心原因是业委会的性质与企业不同，其收款不属于 “主营业务收入”，利润也不应计入 “利润分配”，需按非营利组织会计规则调整：
一、业委会的会计属性
业委会是业主自治组织，属于非营利法人，其收入（如物业费、公共收益等）本质是 “代收代付或代管资金”，而非企业的 “经营收入”；结余资金需用于业主公共事务，不能像企业那样 “分配给股东”。
二、具体调账方向
“主营业务收入” 调整
原分录（错误）：
借：银行存款
贷：主营业务收入
调整分录（正确）：
借：主营业务收入
贷：其他应付款（代收的物业费、水电费等）
或 专项应付款（公共维修基金、公共收益等）
“利润分配” 调整
原分录（错误）：
借：本年利润
贷：利润分配
调整分录（正确）：
借：利润分配
贷：其他应付款（待分配的公共收益）
或 专用基金（用于特定公共支出的结余）
三、调账依据
需遵循《民间非营利组织会计制度》，收入应按 “限定性收入”“非限定性收入” 核算，结余资金需用于章程规定的业主公共用途，而非利润分配。
调账后需确保账目与业委会的非营利属性一致，避免被误认为 “经营性组织”，影响税务申报合规性。

周琍 追问

2025-08-05 14:07

业委会一样是要缴纳增值税与企业所得税的吗？那如果收入记入“其他应付”如何核算所得税？

周琍 追问

2025-08-05 14:08

第二季度会计申报是按照一般企业的模式出的报表，已经缴纳了增值税与企业所得税

朴老师 解答

2025-08-05 14:08

是的
看税局核定哦

周琍 追问

2025-08-05 14:17

那按你的说法，还用申报企业所得税吗？

朴老师 解答

2025-08-05 14:17

这个得看税局核定

周琍 追问

2025-08-05 17:55

请问您之前说的物管费的收入原则上是代收代付，具体是代谁收？是挂谁的往来？如果是挂物业的代收，那是不是要由物业方确定收入？

朴老师 解答

2025-08-05 17:56

业委会代收的，这个不是业委会的钱

周琍 追问

2025-08-05 17:57

那是带谁收的？要挂谁的往来？

朴老师 解答

2025-08-05 17:59

这个看还有物业吗？没有了那就是代业主

周琍 追问

2025-08-05 18:00

管理费的钱不是进入专管户了吗？还要代付给哪里？

朴老师 解答

2025-08-05 18:01

垃圾费啥的不都给付出去吗？

周琍 追问

2025-08-05 18:03

那物业费就是业委会和物业那边都不用确认收入了？是免税的？

周琍 追问

2025-08-05 18:05

不好意思，首次接触酬金制业委会的项目，所以疑问比较多

朴老师 解答

2025-08-05 18:06

物业那边收到物业管理费要确认收入的

周琍 追问

2025-08-05 18:08

跟物业那边是付酬金，现在的疑问就是物业费两边都不用确认收入了吗？

朴老师 解答

2025-08-05 18:10

物业收到钱了要确认收入的

周琍 追问

2025-08-05 18:13

物业费要转给物业的吗？不是只付酬金就好吗？

朴老师 解答

2025-08-05 18:14

这个看你们协商哦