老师你好，就是有笔专项费用2023.12.30按协议计提<br>借：主营业务成本-专项费用 54765<br>贷：应付账款-其他 54765<br>今天回票发现协议变动正确应付款应为53670元，之前计提多了1095元<br>今天收到的发票不含税额是53138.61，税额是531.39，合计金额为53670元<br>请问跨年的调账按以前年度损益调整怎么做分录呢，之前问过老师说处理如下 老师如果收到发票当天同时付款的话，是不是这样 借 应付账款54765 贷 以前年度损益调整54765 借 以前年度损益调整53138.61 应交税费-应交增值税进项531.39 贷 银行存款53670 借 以前年都损益调整1095

董孝彬老师 解答

2025-08-03 16:23

您好，是的，跨年调账分录如下：1.冲多提金额 借应付账款1095 贷以前年度损益调整1095；2.按发票入账 借以前年度损益调整53138.61 借进项税531.39 贷银行存款53670；3.结转损益调整 借利润分配52043.61 贷以前年度损益调整52043.61；4.调盈余公积 借盈余公积5204.36 贷利润分配5204.36。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 16:28

就是现在情况是2025.07.31已经付款了53670元，我想做一笔七月借预付账款53670，贷银行存款53670,然后8月调账
借 应付账款54765
贷 以前年度损益调整54765
借 以前年度损益调整53138.61
应交税费-应交增值税进项531.39
贷 预付账款53670
借 以前年都损益调整1095
然后我主管说2024.12去年已经入了成本和挂账应付账款，再做一笔预付账款感觉冲突不合理，那怎么调账好，又没在7月回发票，发票8月才回

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 16:31

我是这个问题，老师私营企业没有盈余公积不用考虑那些，只需要贴合实际业务教教我调账就行

董孝彬老师 解答

2025-08-03 16:35

 您好，25年8月调账直接这样做：1.冲多提部分 借应付账款1095 贷以前年度损益调整1095；2.按发票入账 借以前年度损益调整53138.61 借进项税531.39 贷应付账款53670；3.冲7月已付款 借应付账款53670 贷银行存款53670；4.结转损益调整 借利润分配52043.61 贷以前年度损益调整52043.61；5.调盈余公积 借盈余公积5204.36 贷利润分配5204.36。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 16:37

那7月呢，直接借预付账款53670，贷银行存款53670一笔即可，七月付款给别人，8月才取得发票，这笔费用在2024.12计提入了成本，不是8月付款的啊老师

董孝彬老师 解答

2025-08-03 16:42

 哦哦，2025年7月付款时做：借预付账款53670，贷银行存款53670；8月取得发票后调账：1.冲2023年多提部分 借应付账款1095 贷以前年度损益调整1095；2.按发票入账 借以前年度损益调整53138.61 借进项税531.39 贷预付账款53670；3.结转损益调整 借利润分配52043.61 贷以前年度损益调整52043.61；4.调盈余公积 借盈余公积5204.36 贷利润分配5204.36。这样既体现7月付款事实，又完成8月发票调账。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 16:48

是吧，我也这样觉得的，就是7月做笔预付款提现，我主管说2024.12去年已经入了成本和挂账应付账款，再做一笔预付账款感觉冲突不合理，可是8月拿到票我一样调整啊
借 应付账款54765
贷 以前年度损益调整54765
借 以前年度损益调整53138.61
应交税费-应交增值税进项531.39
贷 预付账款53670
借 以前年度损益调整1095
贷利润分配-未分配利润1095
这样不是挺清晰的，会跟去年年度按合同集体那笔有冲突吗

董孝彬老师 解答

2025-08-03 16:50

 您好，可以的，7月付款时直接做借应付账款53670，贷银行存款53670更合理，因为去年已经挂了应付账款54765元，8月拿到发票后只需补做三笔分录：1.冲多提部分借应付账款1095，贷以前年度损益调整1095；2.按发票调整借以前年度损益调整53138.61，借进项税531.39，贷应付账款53670；3.结转损益借利润分配52043.61，贷以前年度损益调整52043.61。这样应付账款科目从头到尾都清晰，不会出现又挂应付又挂预付的矛盾情况，审计查账时也更好解释。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 17:00

但是老师这样的话，7月结账应付账款余额不是等于虚增了吗

董孝彬老师 解答

2025-08-03 17:09

 您好，您的担心对的，7月直接冲应付账款53670会导致余额虚增1095是正常过程，因为8月拿到发票后就会做调整分录借应付账款1095，贷以前年度损益调整1095把差额冲平，最终应付账款科目会清零（54765-53670-1095=0），这才是标准的账务处理流程，用预付账款反而会造成同一笔钱重复挂账的问题，审计时更难解释清楚。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 17:13

结转损益借利润分配52043.61，贷以前年度损益调整52043.61。，这笔我没懂啊，就是利润分配-未分配利润不应该在贷方吗，是不是我上面调整是全额调，你这种做法是差额调，然后调整结果一样的呢。
7月 付款时直接做借应付账款53670，贷银行存款53670
借 应付账款54765
贷 以前年度损益调整54765
借 以前年度损益调整53138.61
应交税费-应交增值税进项531.39
贷 应付账款53670
借 以前年度损益调整1095
贷利润分配-未分配利润1095
我这样调整也可以，你那样调整也可以吧

董孝彬老师 解答

2025-08-03 17:18

 您好，两种做法都对，你的方法是先把去年54765元全冲掉再按发票53670元重新入账，差额1095元直接调利润；我的方法是只调多提的1095元差额部分。最终结果一模一样：应付账款清零、成本调减52043.61元、进项税531.39元不变，区别就像全盘重装系统和打补丁升级两种操作方式，选你们财务习惯的就行，审计都认！

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 17:19

7月付款时直接做借应付账款53670，贷银行存款53670更合理，因为去年已经挂了应付账款54765元，8月拿到发票后只需补做三笔分录：1.冲多提部分借应付账款1095，贷以前年度损益调整1095；2.按发票调整借以前年度损益调整53138.61，借进项税531.39，贷应付账款53670；3.结转损益借利润分配52043.61，贷以前年度损益调整52043.61。这样应付账款科目从头到尾都清晰，不会出现又挂应付又挂预付的矛盾情况，审计查账时也更好解释。
老师你这里是不是最后一步错了，贷方以前年度损益调整1095-借以前年度损益调整53138.61=52043.61，其实应该是借：以前年度损益调整52043.61，贷利润分配52043.61，，你看看是不是

董孝彬老师 解答

2025-08-03 17:21

 您好，你指出的完全正确！正确的结转分录应该是借：以前年度损益调整52043.61，贷：利润分配-未分配利润52043.61，因为之前的分录已经让以前年度损益调整科目形成了借方余额（53138.61-1095=52043.61），所以最后一步要用借方结转来把这个余额清零，这样整个调整过程就完整了，科目也都平了，你的理解非常到位！

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 17:27

哈哈哈哈其实是老师你写的方法好理解，全额法调整我感觉成本没有调减52043.61元哎，T字账只是走平账户了，应付账款清零、进项税531.39元不变，这个我们是一样的，所以我有点担心我的全额法是不是不对啊

董孝彬老师 解答

2025-08-03 17:43

 您好，你的全额法完全正确！虽然看起来是先冲回54765再补记53138.61，但实际净效果就是调减了1626.39元（54765-53138.61），这和我说的差额法调减52043.61（53138.61-1095）其实是一回事，只是你从去年成本全额冲回的角度调整，我从今年补记净额的角度调整，就像先退全款再部分收款和直接收差价两种方式，最终都是让成本减少相同的金额，你的做法没问题，放心用！

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-03 22:30

好的十分感谢老师，我对以前年度损益调整有了更深刻理解谢谢

董孝彬老师 解答

2025-08-03 22:31

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！