外贸订单，没有申请退税，需要转成内销自愿放弃退税，这个外销订单金额直接申请增值税，这个会计分录怎么做呢

董孝彬老师 解答

2025-07-29 23:07

您好，外贸订单放弃退税转内销，先把原来记的外销收入全额冲掉，换成内销收入和销项税额，比如原来外销收入 11300 元，就借主营业务收入 - 外销收入 11300，贷主营业务收入 - 内销收入 10000（11300÷1.13）、应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300。
2.如果之前有进项税额转出，要转回来，借应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷主营业务成本，比如转出过 1300 元，就按这个金额做分录；同时把出口商品的库存转到内销成本，借主营业务成本，贷库存商品 - 出口商品。

L is 追问

2025-07-29 23:25

银行流水当时显示的是：
业务类型-：国际结算解付款  ，交易摘要：汇入汇款流程解付，金额11300元
当时做的会计分录是：借 银行存款11300元        贷 其他应付款 11300元

当时没有报收入，那会计分录还是按你以上的那些来重新走一遍做会计分录还是？

董孝彬老师 解答

2025-07-30 04:08

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-07-30 04:34

 您好，之前收到的 11300 元记在其他应付款里了，现在转内销的话，先把其他应付款里的 11300 元转出来，变成内销收入 10000 元（11300 除以 1.13）和销项税 1300 元，分录是借其他应付款 11300，贷主营业务收入 - 内销收入 10000、应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300；要是之前有转出的进项税，就转回来，借应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷主营业务成本，再把出口商品的成本转到内销成本里，借主营业务成本，贷库存商品 - 出口商品。

L is 追问

2025-07-30 20:30

老师，我查了当时做了会计分录是：借 其他应付款11300元      贷  营业外收入11300元
那现在要报这笔的无票收入，会计分录怎么做呢

董孝彬老师 解答

2025-07-30 20:35

 您好，之前那 11300 元你记成营业外收入了，现在要报无票收入，得先把这笔冲回去，做个分录：借营业外收入 11300 元，贷其他应付款 11300 元。然后再把其他应付款转成内销的无票收入和税，分录是借其他应付款 11300 元，贷主营业务收入 - 内销（无票）10000 元（11300 除以 1.13）、应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300 元。要是之前有转出的进项税，得转回来，借应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷主营业务成本，同时把商品成本结转了，借主营业务成本，贷库存商品 - 出口商品。

L is 追问

2025-07-30 20:42

系统检测到当前凭证存在损益科目录入不规范的凭证行哦~
收入类要做在 贷方， 费用类要做在 借方。 如果要冲回，应该录入相同方向的红字，即负数。否则科目余额表和利润表数据会对不上
需要调整金额方向的凭证行：1


又说不对了，我才刚把这笔冲回去（做个分录：借营业外收入 11300 元，贷其他应付款 11300 元）

董孝彬老师 解答

2025-07-30 20:45

 您好，冲回的时候不能直接借营业外收入，因为收入类科目贷方才是正的，冲回得用红字记在贷方，所以正确的冲回分录是：借其他应付款 11300 元，贷营业外收入 - 11300 元（红字）；然后再做分录：借其他应付款 11300 元，贷主营业务收入 - 内销（无票）10000 元、应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300 元，之前说的进项税转回和成本结转的分录照做就行。

L is 追问

2025-07-30 20:51

老师，你看下附图，好像不行

董孝彬老师 解答

2025-07-30 20:52

哦哦，收入要写在贷方，说的这个意思，不写在借方

L is 追问

2025-07-30 21:07

您好，冲回的时候不能直接借营业外收入，因为收入类科目贷方才是正的，冲回得用红字记在贷方，所以正确的冲回分录是：借其他应付款 11300 元，贷营业外收入 - 11300 元（红字）；然后再做分录：借其他应付款 11300 元，贷主营业务收入 - 内销（无票）10000 元、应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300 元，之前说的进项税转回和成本结转的分录照做就行




老师，其他应付款做二次分录都是在借方？

董孝彬老师 解答

2025-07-30 21:13

 您好，是的哦，其他应付款这两次都记在借方。第一次冲回的时候，是把之前记在贷方的 11300 元平掉，所以借其他应付款 11300 元；第二次转成收入的时候，这笔钱要从其他应付款里转出来，还是借其他应付款 11300 元。这么一来，其他应付款一借一贷就清掉了，其实就是把原来错记的营业外收入，改成了内销收入和税费。

L is 追问

2025-07-30 22:26

原来分录：
借：其他应付款11300元
贷：营业外收入11300元
转内销，分录重新做：
借：营业外收入11300元
贷：其他应付款11300元

借：其他应付款11300元
贷：主营业务收入 - 内销（无票）10000元
应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300 元

老师，以上帮看一下对不对

董孝彬老师 解答

2025-07-30 22:31

 您好，我认为有2个要改
冲销原分录要用红字：贷：营业外收入 -11300（贷方红字），借：其他应付款 -11300（借方红字）。
重新确认内销：借：其他应付款 11300，贷：主营业务收入 - 内销（无票）10000、应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300。贷方会不平衡。