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送心意

职称： ,注册会计师,税务师

2018-06-27 20:59

请问,当月进项大于销项时,当月不做增值税计提,那下一个月销项大于本月加上上月进项余额时,如何做增值税计提?谢谢!

解答

2018-06-27 20:59

你好，如果是小规模纳税人发生销售业务收入时，直接 
借：银行存款或应收账款 
     贷：主营业务收入 
            应交税费——应交增值税 
次月初缴纳时： 
借：应交税费——应交增值税 
    贷：银行存款

绝色倾城0011 追问

2018-06-27 21:03

我是一般纳税人,根据2016年12月发的22号文件规定,月末在增值税销项大于进项税时,需要缴纳增值税时,需要做增值税计提.这时的计提分录如何做？

解答

2018-06-27 21:07

你好，把销项大于进项金额直接做： 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
    贷：应交税费——未交增值税

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您好，可以，但不规范，应该是，结转时，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷；应交税费-未交增值税。交税时，借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷；银行存款。
2017-03-22 14:06:46
你好，你是一般纳税人还是小规模
2019-05-07 14:27:38
你好！计提不用附件的。
2018-09-13 09:38:34
增值税不用做计提哦，就在做收入时候 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税
2015-11-16 14:33:26
期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 小规模纳税人发生计入贷方，缴纳计入借方
2017-10-03 20:44:26
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