送心意

朴老师

职称会计师

2025-07-24 09:01

增值税计算:
未抵扣进项税的固定资产出售,按简易计税(3% 减按 2%),增值税 = 10000÷(1+3%)×2%≈196.08 元 。
清理余额计算:
固定资产清理 借方 6000 元(第一步),贷方 9803.92 元(第二步),余额 = 9803.92 - 6000 = 3083.92 元(净收益) 。
最后一笔分录错,应是借:固定资产清理 3083.92 贷:资产处置损益 3083.92(因是主动处置,用 “资产处置损益”,且金额为 3083.92 )。

平淡的柚子 追问

2025-07-24 09:04

那就是说,前两笔分录是对的,最后一笔分录金额不对,应该是3083.92。那什么情况下可以确认为营业外收入呢?

朴老师 解答

2025-07-24 09:05

这个资产用不了了,然后被动处置

平淡的柚子 追问

2025-07-24 09:06

好的,谢谢老师。

朴老师 解答

2025-07-24 09:08

满意请给五星好评,谢谢

平淡的柚子 追问

2025-07-24 09:09

那假设期间发生了1000元的清理费用,是不是计入固定资产清理科目,分录为借:固定资产清理1000 贷:银行存款1000 然后最后一笔分录的金额就变成2083.92,对么?

朴老师 解答

2025-07-24 09:10

同学你好
这个对的

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您好,借:应交税费-应交增值税-销项税 贷:营业外收入-免税收入 。
2018-07-10 14:23:57
你看一下图片吧,同学
2019-08-05 11:30:40
其实是小规模的增值税税金减免金额,既不是进项也不是销项,小规模没有进项销项的说法
2015-10-08 09:54:06
您好!你是小规模还是一般纳税人
2017-11-13 16:45:44
是的,收到增值税的退税时,借:银行存款,贷:营业外收入
2023-10-07 09:34:58
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