单位有一辆公务车拍卖出售,假设卖了1万元,不开发票,该车折旧早已折完,预计净残值6千元,原值为12万元,未发生相关清理费用,当年购买时未抵扣增值税进项税额。 1.借:固定资产清理 6000 累计折旧114000 贷:固定资产 120000 2.借:银行存款 10000 贷:固定资产清理 9803.92 应交税费-应交增值税-销项税196.08 3.借:固定资产清理 9083.92 贷:营业外收入/资产处置损益 9083.92 这样账务处理对不对?还是说最后一笔分录应该是 借:固定资产清理 3083.92 贷:营业外收入/资产处置损益 3083.92
平淡的柚子
于2025-07-24 09:00 发布 7次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2025-07-24 09:01
增值税计算:
未抵扣进项税的固定资产出售,按简易计税(3% 减按 2%),增值税 = 10000÷(1+3%)×2%≈196.08 元 。
清理余额计算:
固定资产清理 借方 6000 元(第一步),贷方 9803.92 元(第二步),余额 = 9803.92 - 6000 = 3083.92 元(净收益) 。
最后一笔分录错,应是借:固定资产清理 3083.92 贷:资产处置损益 3083.92(因是主动处置,用 “资产处置损益”,且金额为 3083.92 )。
相关问题讨论

您好,借:应交税费-应交增值税-销项税 贷:营业外收入-免税收入 。
2018-07-10 14:23:57

你看一下图片吧,同学
2019-08-05 11:30:40

其实是小规模的增值税税金减免金额,既不是进项也不是销项,小规模没有进项销项的说法
2015-10-08 09:54:06

您好!你是小规模还是一般纳税人
2017-11-13 16:45:44

是的,收到增值税的退税时,借:银行存款,贷:营业外收入
2023-10-07 09:34:58
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